Податкова система. Контрольна робота

ВАРІАНТ № 1

Завдання № 1

Дати відповіді на тестові питання:

1.Дайте визначення податків?

А) Це грошові кошти, які надходять в дохід бюджету.

Б) Це обов’язкові платежі юридичних і фізичних осіб до бюджету.

В) Це надходження в бюджет належних сум.

2.Для чого існують податки?

А) Для забезпечення виконання державою її функцій.

Б) Для забезпечення коштами дохідної частини бюджету.

В)Для соціального забезпечення громадян.

3.За економічним змістом податки це:

А) фінансові відносини між державою і платниками податків з метою створення загальнодержавного централізованого фонду грошових коштів.

Б) фінансові відносини між бюджетом і платниками податків

В) фінансові відносини між державою і юридичними особами з метою наповнення доходів бюджету.

4.Неподаткові платежі це:

А) фіскальний інструмент формування доходів бюджету.

Б) платежі, що не мають цільового призначення, для них не створено централізованого фонду і тому вони надходять в бюджет.

В) кошти, які не мають постійного джерела

5. Які функції виконують податки?

А) розподільчу і контрольну.

Б) розподільчу, фіскальну, регулюючу.

В) фіскальну, контрольну.

6. За допомогою фіскальної функції податків держава :

А) одержує постійні, стабільні кошти у вигляді податкових надходжень.

Б) впливає на різні сторони діяльності платників податків.

В) проводить перерозподіл вартості валового національного продукту.

7. Об’єкт оподаткування це?

А) Це предмет, який підлягає оподаткуванню.

Б) Це доходи, які підлягають оподаткуванню.

В) Це особа, на яку законом покладено обов’язок сплачувати податок.

8. Суб’єкт податку це:

А) фізична або юридична особа, на яку законом покладено обов’язок сплачувати податок;

Б) предмет, який підлягає оподаткуванню;

В) суб’єкти підприємницької діяльності, які мають взаємовідносини з бюджетом.

9. Що таке джерело податку?

А) Це доход суб’єкта, з якого сплачується податок.

Б) Це предмет, який підлягає оподаткуванню.

В) Це майно, товари, з яких сплачується податок.

10. Що таке одиниця оподаткування?

А) Це величина податку на одиницю оподаткування .

Б) Це одиниця виміру об’єкта податку.

В) Це частка податку в доході платника.

11. Що таке податкова ставка?

А) Це величина податку на одиницю оподаткування .

Б) Це частка податку в доході платника.

В) Це одиниця виміру об’єкта податку.

12. Що таке податкові пільги?

А) Це частка податку в доході платника.

Б) Це повне або часткове звільнення юридичних та фізичних осіб від оподаткування.

В) Це зменшення розміру податкової ставки.

13. Що таке податкова квота?

А) Це частка податку в доході платника.

Б) Це повне або часткове звільнення від оподаткування.

В) Це величина податку на одиницю оподаткування .

14. Які бувають податкові ставки за ознакою побудови?

А) Тверді, процентні.

Б) Фіксовані , відносні.

Б) Пропорційні, прогресивні, регресивні.

15. Як поділяються процентні ставки?

А) Пропорційні, прогресивні, регресивні.

Б) Фіксовані , відносні.

В) Відносні, пропорційні, прогресивні.

16.Як класифікуються податки за економічним змістом?

А) Прямі, непрямі.

Б) Податки на доходи, на споживання, на майно.

В) Розкладні, окладні.

17. Як класифікуються податки за формою оподаткування?

А) Розкладні, окладні.

Б) Прямі, непрямі.

В) Податки на доходи, на споживання, на майно.

18. Як класифікуються податки за способом стягнення?

А) Загальнодержавні, місцеві.

Б) Податки на доходи, на споживання, на майно.

В) Розкладні, окладні.

19. Як класифікуються податки в залежності від рівня державних структур?

А) Загальнодержавні, місцеві.

Б) Прямі, непрямі.

В) Розкладні, окладні.

20. Визначити, які з наведених ознак відносяться виключно до місцевих податків і зборів:

А)повністю спрямовуються до бюджетів органів місцевого самоврядування;

Б) ставки встановлюються органами місцевого самоврядування без будь-яких обмежень;

В) вводяться за рішенням місцевих органів;

Г) механізм нарахування і порядок сплати відносяться виключно до компетенції місцевих органів;

Д) об’єкт оподаткування встановлюється за рішенням місцевих рад

21. Визначити, які з наведених податків і зборів відносяться до непрямих:

А) плата за патент на здійснення окремих видів підприємницької діяльності;

Б) акцизний збір;

В) податок на прибуток

Г) державне мито

Д) мито

22. Особі, яка є Героєм України, загальний місячний оподатковуваний дохід зменшується на:

А). На суму у розмірі, що дорівнює одній мінімальній зарплаті, яка законодавчо встановлена станом на 1 січня поточного року

Б). На суму у розмірі, що дорівнює 150% від мінімальної зарплати, яка законодавчо встановлена станом на 1 січня поточного року

В). На суму у розмірі, що дорівнює 200% від мінімальної зарплати, яка законодавчо встановлена станом на 1 січня поточного року.

Г). Немає правильної відповіді

23. Об’єктом оподаткування податком з доходів фізичних осіб у резидента є:

А). Дохід, одержаний протягом звітного року на території України.

Б). Доходи, одержані в натуральній і грошовій формах.

В). Загальний місячний оподатковуваний дохід; чистий річний оподатковуваний дохід; іноземні доходи.

Г). Немає правильної відповіді.

24. Хто має право на податковий кредит (по податку з доходів фізичних осіб)?

А). Резиденти і нерезиденти.

Б). Тільки нерезиденти.

В). Тільки резиденти, які мають ідентифікаційний номер.

Г). Всі відповіді правильні.

25.На які підакцизні товари встановлені марки акцизного збору?

А). Пиво, легкові автомобілі.

Б). На всі підакцизні товари.

В). Лікеро-горілчані напої та тютюнові вироби.

Г). Тютюнові вироби та алкогольні напої.

Завдання № 2

На підставі нижчевказаних даних (звітний період – І півріччя) необхідно:

1. Визначити: валовий дохід; валові витрати; скоригований валовий дохід; оподатковуваний прибуток.

2. Нарахувати податок на прибуток, скласти податкову декларацію, розрахунок податкового зобов'язання на бланках встановленої форми.

Відповідь:

Валовий дохід = 1) + 2) + 3) + 4) + 5) + 14) + 15) + 16) = 2745,6 + 22,8 + 535,8 + 123,7 + 35,0 + 95,0 + 45,0 + 41,0 = 3643,9 (тис. грн.) [1].

Скоригований валовий дохід = Валовий дохід – 4) – 5) = 3643,9 – 123,7 – 35,0 = 3485,2 (тис. грн.).

Валові витрати = 6) + 7) + 8) + 10б) + 10г) + 10д) + 13) = 657,7 + 234,9 + 86,9 + 45,0 + 22,9 + 8,9 + 6,9 = 1063,2 (тис. грн.).

Оподатковуваний прибуток = Скоригований валовий дохід – Валові витрати – 12) = 3485,2 – 1063,2 – 92,8 = 2329,2 (тис. грн.).

Податок на прибуток = 0,25 × Оподатковуваний прибуток = 0,25 × 2329,2 = 582,3 (тис. грн.).

Завдання № 3

Вирахувати акцизний збір, скласти розрахунок на бланку встановленої форми, вказати терміни сплати в бюджет та накласти на платника відповідні фінансові санкції згідно чинного податкового законодавства.

Виписка

з відомості реалізації (відвантаження) продукції (ф. № 16) за квітень поточного року гуртівні «С»

Проведеною документальною перевіркою (30.05) встановлено, що фактичний обсяг реалізації горілки «Княжий Келих» склав 5340 л., коньяку «Десна» – 3800 л.

Відповідь:

У відповідності з положеннями Законів України «Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби»[2] і «Про ставки акцизного збору на спирт етиловий та алкогольні напої»[3] та Інструкції про порядок застосування штрафних (фінансових) санкцій органами державної податкової служби[4]:

- українські підприємства-виробники, що реалізують продукцію, сплачують акцизний збір до відповідного бюджету після здійснення обороту з реалізації алкогольних напоїв на третій робочий день;

- українські підприємства-виробники подають відповідним державним податковим інспекціям у строки, визначені законом для місячного звітного періоду, розрахунок суми акцизного збору за минулий місяць, виходячи з фактичних обсягів реалізації та максимальних роздрібних цін;

- ставка акцизного збору на дані алкогольні напої (лікери та інші напої, що містять спирт) становить 34 грн. з 1 л. 100 % спирту;

- у разі, коли за даними документальних перевірок результати діяльності платника податків свідчать про заниження суми його податкових зобов'язань, заявлених у податкових деклараціях, та контролюючий орган виявляє суму недоплати платника податків, такий платник податків зобов'язаний сплатити штраф у розмірі 10 % від суми недоплати за кожний з податкових періодів, установлених для такого податку, збору (обов'язкового платежу), починаючи з податкового періоду, на який припадає така недоплата, та закінчуючи податковим періодом, на який припадає отримання таким платником податків податкового повідомлення від контролюючого органу, але не більше 50 % такої суми недоплати та не менше 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (17 грн.) сукупно за весь строк недоплати, незалежно від кількості податкових періодів, що минули.

Таким чином:

Сума недоплати акцизного збору становить ((5340 – 4500) × 0,40 + (3800 – 3400) × 0,42) × 34,00 = (840 × 0,40 + 400 × 0,42) × 34,00 = 17136,00 (грн.). Отже, сума фінансових санкцій становить 2 × 0,1 × 17136,00 = 3427,20 (грн.).

Завдання № 4

Громадянину нараховано зарплати за березень 985,0 грн.; за квітень – 1091,0 грн.; за травень – 965,0 грн. Крім того, у березні громадянин отримав 258,0 грн. премії; у квітні – 456,0 грн. на покриття витрат, пов'язаних з відрядженням; у травні – 330,0 грн. на основі листка непрацездатності та 80,0 грн. премії. Терміни виплати зарплати: 1 та 16 числа кожного місяця. Громадянин має на утриманні двох дітей віком до 16 років. Прожитковий мінімум на одну працездатну особу на початок року та мінімальна заробітна плата становлять 869 грн. (2010 рік), коефіцієнт індексації 1,4.

Необхідно: Вирахувати суми податку з нарахованих доходів за кожен місяць. Вказати терміни перерахування утриманих сум податку з доходів до бюджету.

Відповідь:

У відповідності з положеннями Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб»:

- об’єктом оподаткування резидента є загальний місячний оподатковуваний дохід;

- до складу загального місячного оподатковуваного доходу включаються доходи у вигляді заробітної плати, інші виплати та винагороди, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового або цивільно-правового договору;

- до складу загального місячного оподатковуваного доходу включаються доходи фізичних осіб у вигляді виплат, пов’язаних із тимчасовою втратою працездатності;

- до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податку не включається сума коштів, отриманих платником податку на відрядження;

- будь-який платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного з джерел на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює 50 % однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої законом на 1 січня звітного податкового року; в даному випадку податкова соціальна пільга складає 869 × 0,5 = 434,50 (грн );

- податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та відшкодування), якщо його розмір не перевищує суми, яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень; в даному випадку цей граничний розмір складає 869 × 1,4 × ≈ 1220 (грн );

- ставка податку становить 15 % від об’єкта оподаткування;

- податковий агент, який нараховує (виплачує) оподатковуваний дохід на користь платника податку, утримує податок від суми такого доходу за його рахунок; при цьому:

· податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом;

· якщо оподатковуваний дохід виплачується готівкою з каси резидента, то податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, наступного за днем такої виплати (в даному випадку: 2 та 17 числа кожного місяця).

Таким чином:

*За бажанням платника податку.

Одиниця виміру: грн., без копійок, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами (починаючи з податкового періоду - перший квартал 2006 року)

* Пільгові ставки зазначаються платником самостійно.

** У разі позитивного значення.

*** Не заповнюється при заповненні рядка 18 декларації.

Додаткові показники.

До декларації додаються (потрібне позначити):

Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною.

Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр.)

Керівник підприємства

Ідентифікаційний податковий номер ініціали та прізвище підпис

М.П.

Головний бухгалтер

Ідентифікаційний податковий номер ініціали та прізвище підпис

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Ця частина податкової декларації заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА)

Розрахунок акцизного збору

за ___квітень__ _ 2010 р.

(місяць)

Розділ I. Обчислення акцизного збору

Список використаної літератури

1. Крисоватий А.І. "Податкова система", навчальний посібник, видав. "Карт-бланш", Т. 2004;

2. Карпінський Б.А., Залуцька Н.С. Податки: словник-довідник. Навчальний посібник.- К.: Видавничий дім "Професіонал", 2008;

3. Мельник П.В., монографія "Розвиток податкової системи в перехідній економіці", Ірпінь, Академія державної податкової служби України", 2001;

4. Онисько С.М., Тофан І.М., Грицина О.В. Податкова система, підручник.- Львів: "Магнолія Плюс", 2004;

5. Онисько С.М., Тофан І.М., Грицина О.В. Податкова система, підручник.- Львів: "Магнолія Плюс”, 2005;

6. Соколовська А.М., "Податкова система України: теорія та практика становлення", монографія , К. НДФІ, 2001;

7. Ярема Б.П., Маринець В.П. Податкова система. Збірник задач та тести. Навчальний посібник – 3-те видання. "Магнолія Плюс", 2006;

8. Закон України № 334/94-ВР від 28 грудня 1994 року «Про оподаткування прибутку підприємств» // Відомості Верховної Ради України (ВВР). – 1995. – № 4. – ст. 28 (станом на 22.12.2010).

9. Закон України № 329/95-ВР від 15 вересня 1995 року «Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби» // Відомості Верховної Ради України (ВВР). – 1995. – № 40. – ст. 297 (станом на 20.05.2010).

10. Закон України № 178/96-ВР від 7 травня 1996 року «Про ставки акцизного збору на спирт етиловий та алкогольні напої» // Відомості Верховної Ради України (ВВР). – 1996. – № 28. – ст. 131 (станом на 20.05.2010).

11. Закон України № 889-IV від 22 травня 2003 року «Про податок з доходів фізичних осіб» // Відомості Верховної Ради України (ВВР). – 2003. – № 37. – ст. 308 (станом на 08.07.2010).

12.

[1] Закон України № 334/94-ВР від 28 грудня 1994 року «Про оподаткування прибутку підприємств» // Відомості Верховної Ради України (ВВР). – 1995. – № 4. – ст. 28 (станом на 22.12.2010).

[2] Закон України № 329/95-ВР від 15 вересня 1995 року «Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби» // Відомості Верховної Ради України (ВВР). – 1995. – № 40. – ст. 297 (станом на 20.05.2010).

[3] Закон України № 178/96-ВР від 7 травня 1996 року «Про ставки акцизного збору на спирт етиловий та алкогольні напої» // Відомості Верховної Ради України (ВВР). – 1996. – № 28. – ст. 131 (станом на 20.05.2010).

[4] Наказ Державної податкової адміністрації України № 110 від 17 березня 2001 року «Про затвердження Інструкції про порядок застосування штрафних (фінансових) санкцій органами державної податкової служби» (станом на 10.08.2005).