Економічне обгрунтування проекту машинобудівного підприємства

ЗМІСТ

Введення

Характеристика продукції, яку випускатиме підприємство

Вихідні дані

1. Розрахунок потреби в матеріалах

2. Економічне обгрунтування розміщення проектованого підприємства

3. Визначення складу устаткування, його потужності, площі і чисельності робітників механосборочного цеху:

3.1 Визначення складу устаткування і кількості верстатів

3.2 Визначення площ цеху, визначення чисельності робітників

4. Розрахунок собівартості продукції

5. Розрахунок капітальних витрат

6. Розрахунок ціни продукції

7. Визначення порогу рентабельності виробництва

8. Розрахунок техніко-економічних показників планованого підприємства

Висновок

Список літератури

ВЕДЕННЯ

У нових економічних умовах, визначуваних ринковими стосунками, підприємства організовують виробництво і збут продукції з метою задоволення потреб ринку і здобуття прибули. Це стає реальним тоді, коли виробник має в своєму розпорядженні можливість систематично коректувати свої науково-технічні, виробничі і збутові плани відповідно до змін ринкової кон'юнктури, маневрувати власними матеріальними і інтелектуальними ресурсами.

Даний курсовий проект призначений для розгляду всіх етапів створення машинобудівного підприємства, проведення важливих розрахунків, пов'язаних із створенням і нормальним функціонуванням всіх ланок підприємства.

Завданням курсового проекту є проектування машинобудівного підприємства, освоєння і закріплення методик розрахунків, тарифів, що діють зараз, і цін, а також всестороннє обгрунтування економічних показників, що характеризують ефективність роботи підприємства.

В умовах перехідного етапу в становленні економіки України важливу роль грає піднімання промисловості країни, виробництво якісної, конкурентоздатної продукції, яка відповідала б світовим стандартам. Без сучасної техніки і технології створення такої продукції неможливе. Необхідно упроваджувати у виробничий процес нове устаткування і пристосування, сучасні методики виробництва.

Моє підприємство, проектуванням якого я займатимуся, виробляє металеві конструкції.

Характеристика продукції, яку випускатиме підприємство.

Дуже красиві і надійні забори.

Міністерство освіти України

Одеський Національний Політехнічний Університет

Кафедра інформаційних систем в менеджменті

Завдання № 1

на курсове проектування по курсу “Економіка підприємства”.

Тема курсового проекту: “Економічне обгрунтування проекту металообробного підприємства”.

Студент: Циркун і.Н.

Керівник: Труфанова т.П.

Дата видачі:

Дата здачі:

Вхідні дані:

1. Галузь - металообробка, виробництво спеціальних металевих конструкцій.

2. Вигляд продукції, що випускається: грати, забори, хвіртки, ворота.

3. Вага продукції, що випускається, – Q= 132 кг = 0,132 т

4. Проектна потужність підприємства - 75000 шт. в рік.

5. Райони вжитку продукції, що випускається: - Херсон; - Чернігів; - Одеса; - Чернівці; - Кривий ріг.

6. Питома вага вжитку продукції:

7. Потреба в кожному виді матеріалу:

8. Матеріали, необхідні для виробництва: чавунне лиття, сталеве лиття, поковка, кольорове лиття, інші матеріали.

9. Коефіцієнт використання матеріалів - n= 0,87

10. Среднериночниє ціни на сировину і матеріали:

11. Города-постачальники матеріалів: Тульчин, Жмерінка, Богодухов, Кам'янець-подільський, Хмельницький.

12. Рівень цін города-поставщика відносно среднериночних цін %:

13. Коефіцієнт використання матеріалів – 0,87.

14. Відсоток реалізованих відходів матеріалів – 74% . Відсоток від первинної ринкової ціни матеріалу, по якій реалізуються відходи, – 25%.

15. Перевезення здійснюються залізничним транспортом. Наповнюваність вагону g= 0,78 або 78% при вантажопідйомності.

16. Вантажопідйомність: z=74 т

17. Потрiбне місце розташування заводу передбачається в одному з міст споживачів продукції, що випускається.

1. Розрахунок потреб в матеріалах.

1.1. Розрахунок потреб в матеріалах для виготовлення готової продукції (скільки треба привести всього матеріалів), т:

РМ = (Q · N) / m (2)

де: РМ – потреба в матеріалах для виготовлення готової продукції, т;

Q – вага виробу, т;

N – проектна потужність заводу, шт. в р.

m – коефіцієнт використання матеріалів.

РМ =(0.132*75000)/0,87 = 11379.31 (т)

1.2. Розрахунок потреб в матеріалах по видах, т:

Рмі = РМ • kі (3)

де: Рмі – потреба в матеріалах по і-му вигляду;

kі – коефіцієнт потреби в і-м вигляді матеріалу.

Таблиця 1

Таблица - Розрахунок потреб в і- по і-му виглядi матеріалу.

1.3. Визначення ваги готової продукції (скільки необхідно відвезти продукції до всіх споживачів), т:

РГП = Q · N (4)

Q - вага виробу;

N - проектна потужність

РГП =0,132*75000 = 9900 (т)

2. Економічне обгрунтування розміщення проектованого підприємства.

Економічне обгрунтування цього завдання, тобто географічного розміщення заводу, базується на мінімізації витрат на закупівлю і транспортування сировини і матеріалів, необхідних для виробництва машинобудівної продукції і витрат на транспортування готової продукції до споживача

ЗОБЩ = ЗМ-ТР + ЗГП→ min (1),

де:

ЗОБЩ – сумарні витрати по розміщенню заводу, грн ;

ЗМ-ТР – витрати на придбання і доставку матеріалів і-го вигляду від k-го постачальника матеріалів до n-му городу-потребітелю, можливому місту размiщення машинобудівного заводу, грн ;

ЗГП – витрати на транспортування готової продукції від можливого місця будівництва заводу до міста-споживача готової продукції, грн.

2.1. Визначення відстані між пунктами вжитку готової продукції - можливими місцями будівництва заводу, км.

Таблиця 2

Таблиця - Відстань між городамі-потребітелямі готової продукції, км. І вартість перевезень, грн.

2.2. Визначимо кількість вагонів, необхідних для кожного споживача, шт:

SГпn= (РГП • an )/ g • z (5)

де:

an – коефіцієнт потреби n-го міста споживача в готовій продукцiі;

g – вантажопідйомність, т;

z – коефіцієнт наповнюваності вагону.

SГП Херсон = (9900*0,16)/(74*0,78) = 27,44 = 28 вагонiв

SГП Чернiгiв = 54,88 = 55 вагонiв

SГП Одеса = 29,15 = 30 вагонiв

SГП Чернiвцi = 32,58 = 33 вагонiв

SГП Кривий Рiг = 22,29 = 23 вагонiв

2.3. Відповідно тарифам обчислимо витрати на транспортування готової

продукції, гр.:

ЗТР ГП = t • R • SГпn (6)

де:

t – тариф за 1 км. перевезення готової продукції, гр.;

R – відстань між містами споживачами, записане в таблиці 2, км.

Таблиця 3

Таблиця - Витрати на транспортування готової продукції від можливого місця будівництва заводу до споживачів, грн.

2.4. Визначаємо тарифи на ж/д перевезення в одному вагоні вантажопідйомністю 74 т між постачальниками сировини для виробництва готової продукції і можливими виробниками готової продукції, км.

Таблиця 4

Таблиця - Тарифи на ж/д перевезення в одному вагоні вантажопідйомністю 74 т між k-им постачальником сировини і можливим i-им виробником готової продукції, грн.

2.5. Обчислюємо кількість вагонів для транспортування сировини і матеріалів від постачальників до можливого місця будівництва заводу, шт.

Матеріали і сировина можуть бути повністю куплені в одного з постачальників або можуть купуватися по видах у різних постачальників.

2.6. Обчислити відпускні ціни у кожного постачальника, гр.:

ЦМК = ЦСР • УЦК (8)

де: ЦСР – среднериночная ціна матеріалів, гр.;

УЦК – коефіцієнт цін відносно среднериночних в k-го постачальника.

Таблиця 5

Таблиця - Визначення цін на сировині у кожного постачальника, грн.

2.7. Обчислити витрати на закупівлю сировини у кожного постачальника, гр.

ЗМК = ЦМК • Рмі (9), де:

Рмі – потреба в матеріалах по і-му вигляду;

Таблиця 6

Таблиця - Обчислення витрат на закупівлю сировини у кожного постачальника, грн.

2.8. Обчислити витрати на транспортування матеріалів об постачальників до можливого місця будівництва заводу, гр.

ЗТР Матi= t • SМатi (10)

де: t – тариф за перевезення готової продукції між містами споживачами і містами постачальниками, записаний в таблиці 4, грн ;

Sматi - кількість вагонів для транспортування сировини і матеріалів від постачальників до можливого місця будівництва заводу, шт.

Если все материалы доставляются из одного города:

ЗТР МАТ = t · SМАТ (11)

Таблиця 7

Таблиця - Обчислення витрат на транспортування матеріалів від міст постачальників до можливого місця будівництва заводу, грн.

Якщо матеріали доставляються з декількох міст постачальників для кожного міста споживача

Таблиця 7.1

Таблиця 7.1- Обчислення витрат на транспортування матеріалів до Херсона зі всіх міст постачальників, грн.

Таблиця 7.2

Таблиця 7.2 - Обчислення витрат на транспортування матеріалів до Чернігова зі всіх міст постачальників, грн.

Таблиця 7.3

Таблиця 7.3 - Обчислення витрат на транспортування матеріалів до Одеси зі всіх міст постачальників, грн.

Таблиця 7.4

Таблиця 7.4 - Обчислення витрат на транспортування матеріалів до Чернівців зі всіх міст постачальників, грн.

Таблиця 7.5

Таблиця 7.5 - Обчислення витрат на транспортування матеріалів в Кривій ріг зі всіх міст постачальників, грн.

2.9. Обчислення витрат на закупівлю і транспортування матеріалів від постачальників до можливого місця будівництва заводу, гр.

ЗМ-ТР = ЗМ + ЗТР (12)

де: ЗМ – витрати на закупівлю матеріалів;

ЗТР – витрати на транспортування матеріалів.

Якщо всі матеріали везуться з одного міста, заповнюємо таблицю:

Таблиця 8

Таблиця - Обчислення витрат на закупівлю і транспортування матеріалів від постачальників до можливого місця будівництва заводу – міста споживача, грн. ( Дані для таблиці узяті з відповідних кліток таблиці 7 + стовпчик «Всього» з таблиці 6 )

Якщо всі матеріали купуються в декількох містах, складаємо 5 аналогічних таблиць 8.1-8.5. Таблиця 8.1

Всього: 15899263,25грн.

Таблиця - Обчислення витрат на закупівлю і транспортування матеріалів до Херсона, грн. (Дані узяті з відповідних кліток таблиці 6 і таблиці 7.1)

Таблиця 8.2

Всього: 15888328,25грн.

Таблиця - Обчислення витрат на закупівлю і транспортування матеріалів до Чернігова, грн. (Дані узяті з відповідних кліток таблиці 6 і таблиці 7.2)

Таблиця 8.3

Всього: 15889317,78грн.

Таблиця - Обчислення витрат на закупівлю і транспортування матеріалів до Одеси, грн. (Дані узяті з відповідних кліток таблиці 6 і таблиці 7.3).

Таблица 8.4

Всього: 15830217,78грн.

Таблиця - Обчислення витрат на закупівлю і транспортування матеріалів до Чернівців, грн. (Дані узяті з відповідних кліток таблиці 6 і таблиці 7.4).

Таблиця 8.5

Всього: 15896277,78грн.

Таблиця - Обчислення витрат на закупівлю і транспортування матеріалів в Кривій ріг, грн. (Дані узяті з відповідних кліток таблиці 6 і таблиці 7.5).

2.10. Обчислення загальних витрат:

ЗОБЩ = ЗМ-ТР + ЗГП (13)

Якщо всі матеріали поставляються з одного міста, заповнюємо наступну таблицю:

Таблиця 9

Таблиця - Обчислення загальних витрат, грн.

Підприємство слід будувати в Чернівцях, а матеріали везти з Жмеренки.

Якщо матеріали поставляються з декількох міст:

Таблиця 9.1

Таблиця - Обчислення загальних витрат, грн.

Підприємство слід будувати в Чернівцях, а матеріали везти:

• Чавунне литво – з Кам'янець-подільського;

• Сталеве литво – з Кам'янець-подільського;

• Кольорове литво – з Жмерінки;

• Поковка – з Жмерінки;

• Інші матеріали – з Жмерінки.

Я вважаю, що вигідно везти матеріали з декількох міст.

3. Определение состава оборудования, его мощности, площади и численности работающих механосборочного цеха

Механосборочный цех – основное производство. Расчёт по нему проводится по двум отделениям: механическому и сборочному. При расчёте по механическому отделению цеха следует определить его производственную и общую площадь, количество оборудования и численность работающих.

3.1 Определение состава оборудования и количества станков.

1) Рассчитаем количество станков по каждому виду оборудования по следующей формуле:

Nci= Qгп / (Qудi *C*Kз)

где Qгп – масса готовой продукции, выпускаемой за год, т;

Qудi – съем готовой продукции с одного станка при работе в одну смену, т;

С – число смен работы станков = 254 дня;

Кз - коэффициент загрузки станков = 0,85

Табл.3.11

2) общее количество станков:

Nобщ = S Nci

Nобщ = 2+1+1+3+3+2+3+3+3+3+1+2= 27 станков

3) количество станков в отдельных группах в станочном парке:

Табл.3.12

3.2 Определение площадей цеха

3.2.1 Механосборочный цех

Общую площадь цеха подразделяют на производственную, вспомогательную и обслуживающих помещений.

Производственная площадь - площадь, занимаемая технологическим оборудованием, производственным инвентарём, проходами и проездами между оборудованием, местами для складирования заготовок и отходов. Для определения производственной площади оборудования в зависимости от мощности разбивают на группы и по удельной площади на один станок определяют площадь станочного отделения.

1) по группам станков оцениваем мощность входящего в них оборудования:

Табл.3.21

Мощность станков = (7*2)+(8*4)+(8*7)+(4*10)=142 л.с

2) общая площадь механического отделения механосборочного цеха:

Sмех отд = 70+120+320+520=1030 м2

Вспомогательная – площадь, занимаемая складами, железнодорожными путями, главными проездами и вспомогательными участками (бюро цехового контроля, инструментально-раздаточная кладовая, ремонтный и заточной участки).

Площади вспомогательных отделений вычисляют следующим образом: площадь цехового склада совместно с заготовительным отделением рассчитывается в процентах по станочной площади.

3)площадь вспомогательных отделений:

Sцех склада =1030*0,17=175,1 м2 (площадь заготовительного отделения и склада цеха равна 15-20%, мы принимаем 17%)

Nзаточ. станков = 27*0,05=1,35=1 станок (общее количество заточных станков составляет 4-6 %, мы принимаем 5%)

Sзаточ. участка =1*9=9 м2 (общая удельная площадь на 1 станок отделения составляет 8-10 м2, мы принимаем 9м2)

Nдовод. станков = Nзаточ. станков * 0,5=1*0,5=0,5=1 станок ( количество оводочных станков равно 50% от количества заточных)

Sдовод. станков =1*9=9 м2 (общая удельная площадь на 1 станок отделения составляет 8-10 м2, мы принимаем 9м2)

Sзаточ. отд =9+9=18 м2

4) площадь ремонтного отделения:

Nремонт. станков =27*0,02=0,54=1 станок (количество станков ремонтного отделения принимается в пределах до 2% производственного оборудования цеха)

Sремонт. станков =1*11=11 м2 (удельная площадь на 1 станок ремонтного отделения 10-12 м2, мы принимаем 11 м2)

5) площадь инструментально-раздаточной кладовой, м2/станок:

Удельная площадь для хранения инструментов – 0,3-0,4 (берем 0,4);

S1= 27*0,4=10,8 м2

Удельная площадь для хранения абразивов с учетом только шлифовальных, заточных и доводочных станков – 0,4 (берем 0,4);

S2 =(3+1+1)*0,4=2 м2

Удельная площадь для хранения приспособлений – 0,1-0,2 (берем 0,2);

S3 =27*0,2= 5,4 м2

Площадь контрольного участка составляет – 4-5% площади станочного отделения:

S=1030*0,05=51,5 м2 (приняли 5%)

Мастерская по ремонту приспособлений: число станков составляет 1,5-3% (принимаем 3%) станочного парка, удельная площадь на один станок в мастерской составляет 10-12 м2 (принимаем 11 м2)

N=27*0,03=0,81=1 станок

Sмаст =1*11=11 м2

Sинст =10,8+2+5,4+51,5+11=80,7 м2

Вспомогательная площадь составляет 80,7+11+18+119,85=284,8 м2.

Механическая площадь - сумма производственной и вспомогательной площадей. Она составляет;=1030+284,8= 1314,8 м2.

Высота цеха 4,5-6 м, мы берем 5,5м. Объем механосборочного цеха будет равен:

Vцеха =1314,8*5,5=7231,4м3

Площадь сборочного отделения в серийном производстве 30-40% от площади механического отделения (мы принимаем 35%):

Sсбор = 1314,8 *0, 35=460,18 м2

V сбор = 460,18 *5,5=2530,99 м3

Sмех- сбор = 1314,8+460,18=1774,98 м2

V мех-сбор =1774,98*5,5=9762,39 м3

Эффективный годовой фонд рабочего времени - это номинальный фонд времени за вычетом неизбежных потерь (различного рода отпуска и неявки, разрешённые законодательством). Он рассчитывается по следующей формуле:

Фэф.р.=Фном. * (1-а)

а – процент потерь рабочего времени. Он составляет 11%.

Фэф.р.=254*8*(1-0,11)=1808,48ч.

Рассчитаем эффективный фонд времени работы станка по данной формуле, исходя из того, что номинальный фонд времени составляет 254 дня, количество смен - 1, длительность смены - 8

Фэф.ст.=Фном. * (1-b)

b - процент простоя оборудования при ремонте. Он составляет 5,5%.

Фэф.ст. = 254 * 8 * 1 * (1-0,055) = 1920,24ч.

Необходимо вычислить численность рабочих:

Rмех= (Фэф.ст.*С*Nобщ) / (Фэф.р* Кмс*Квн)

где Фэф.ст - эффективный годовой фонд рабочего времени;

С – число смен работы - 1 дня;

Nобщ – количество станков;

Фэф.р - эффективный фонд времени работы станка;

Кмс – коэффициент многостаночного обслуживания 1,1;

Квн – коэффициент выполнения норм выработки равен 1,15

Рассчитаем численность основных производственных рабочих:

Rмех осн= 1920,24*1*27 / 1808,48*1,1*1,15=22,66=23 человека

Вспомогательные рабочие составляют 25-40% от количества основных производственных рабочих (принимаем 30%):

Rмех вспомогат=23*0,3=7 человек

Rмех =23+7=30 человек

Руководители, специалисты и служащие составляют 15% от общего количества рабочих :

30*0,15=4,5=5 человека

Необходимо вычислить численность рабочих сборочного отделения:

Количество слесарей принимается равным 100 – 120% количества станочников (110%):

Rслес = 23*1,1= 25,3 = 26 человек

Вспомогательные рабочие составляют 25-40% от количества рабочих-слесарей (34%):

Rслес вспомогат = 26*0,34=8,84 = 9 человек

Руководители, специалисты и служащие составляют 15% от общего количества рабочих :

(26+9)*0,15=5,25= 6 человек

3.2.2 Термический цех

Термические цехи по своему назначению могут быть разде­лены на две группы: в первую группу входят цеха по обработке отливок, во вторую - цеха по обработке деталей после механи­ческой обработки.

Объем работ для цехов первой группы или их отделений равен 40-50% массы выпускаемого литья (45%), второй группы или их отделений -40% массы деталей, обрабатываемых в механосборочном цехе:

После определения объема работ нужно рассчитать числен­ность работающих термического цеха.

Количество основных рабочих термического цеха может быть выведено по показателям выработки на одного рабочего в тоннах. Этот показатель установлен отдельно для цехов первой и второй групп:

Для второй группы:

Рабочих основных всего: 42 человек

Остальные категории трудящихся термического цеха определяются в процентном отношении к основным рабочим и к общей численности рабочих.

Вспомогательные рабочие составляют 15-20% (16%) от числа основных рабочих:

42*0,16=6,72=7 человека

Руководители, специалисты, служащие – 14-19% (19%) от общего количества рабочих:

(42+7)*0,19=9,31=10 человек

Площади термического цеха находятся по показателям съема продукции с одного квадратного метра площади. Эти по­казатели также приводятся отдельно для цехов первой и второй групп:

Для второй группы:

Площадь термического цеха: 565,71м2

Вспомогательная площадь составляет 10-15% от производственной площади – 13%:

565,71*0,13=73,54 м2

Площадь термического цеха: 565,71+73,54=639,25 м2

V тер =639,25 *5,5=3515,89 м3

3.2.3 Инструментальный цех

Инструментальные цеха, входящие в состав машинострои­тельных заводов, являются вспомогательными. Каждый цех изго­тавливает, ремонтирует и восстанавливает специальный режу­щий, мерительный и вспомогательный инструмент; ремонтирует и восстанавливает нормальный инструмент; изготавливает и ре­монтирует приспособления, штампы, металлические модели; ре­монтирует пневматические инструменты и приборы.

При укрупненном проектировании количество станков инструментального цеха можно определить по процентному отно­шению к количеству станков в основных цехах. Это процентное отношение (24%) принимается в зависимости от вида и размера основ­ного производства (мелкосерийное), характера и сложности выпускаемой продукции:

27*0,24=6,48=7 станков

Площадь цеха определяется по показателям удельной ста­ночной площади на один станок – 22-28 м2 (25 м2):

25*7=175 м2

Вспомогательных помещений на 1 станок - 4-5м2 (4 м2):

4*7=28 м2

При укрупненном расчете численность основных рабочих в инструментальном цехе определяется по числу рабочих на один станок, а прочие категории работающих в процентном отноше­нии от общего числа рабочих.

Количество рабочих на один станок при работе в две сме­ны принимается равным 1,7 чел.:

7*1,7=11,9=12 человек

Количество слесарей состав­ляет 30-35% количества станочников (33%):

12*0,33=3.96 = 4 человека

На одно рабочее место слесаря-инструментальщика - 4-5 м2 (5 м2):

4*5=20 м2

Число термистов, сварщи­ков, кузнецов и рабочих по металлопокрытиям в среднем - при­мерно 8-12% количества станочников(10%):

12*0,1=1,2 = 2 человек

Количество вспомогательных рабочих составляет 15-20% числа производственных рабочих (17%):

(12+4+2)*0,17=3,06 = 4 человека

От общего количества рабочих:

ИТР - 10-12% (11%):

(12+4+2+4)*0,11= 2,42 = 3 человека

СКП - 1,5-2% (2%):

(12+4+2+4)*0,02= 0,44 = 1 человек

МОП - 1-1,5%:

(12+4+2+4)*0,015= 0,33 = 1 человек

Итого: 12+4+2+4+3+1+1=27 человека

Sинст =175+28+20=223 м2

V инст =223*5,5=1226,5 м3

3.2.4. Ремонтно-механический цех

В задачу цеха входят производство капитальных ремонтов оборудования завода в соответствии с системой планово-пре­дупредительного ремонта и изготовления запасных частей, а также модернизация оборудования и производство нестандартно­го оборудования.

Оборудование при укрупненном проектировании рассчитыва­ется в процентном отношении к количеству станков в основных цехах (8%), удельная площадь на 1 станок составляет 25-30м2:

27*0,08=2,16=3 станка

S = 3*27=81 м2

Затем в процентном отношении от нее - площадь остальных отделений цеха:

Табл. 3.2.4.1

Количество основных рабочих-станочников определяется по той же формуле, что и численность рабочих-станочников меха­нического отделения механосборочного цеха. Численность по остальным категориям работников находится в процентном отно­шении к основным рабочих и к общему количеству рабочих.

Показатели :

- эффективный фонд времени работы оборудования =1920,24 ч ;

- эффективный фонд времени работы рабочего = 1808,48 ч ;

- количество смен =1 дня ;

- коэффициент загрузки = 1,15.

Коэффициент многостаночного обслуживания принимается на уровне 1,05.

Rрем= (Фэф.ст.*С*Nобщ) / (Фэф.р* Кмс*Квн)

Rрем=(1920,24*3*1)/(1808,48*1,05*1,15)=2,63 = 3 человека

Количество слесарей принимается равным 100 – 120% количества станочников (110%):

3*1,1=3,3=4 человека

Вспомогательные рабочие составляют 18-20% числа производственных рабочих (19%):

(3+4)*0,19=1,33= 2 человека

Руководители, специалисты и служащие – 11,0 – 15,0% общего количества рабочих:

(4+3+2)*0,13=1,17=2 человек

Итого: 2+3+2+4=11 человек

SРем =81+81=162 м2

V Рем =162*5,5=891 м3

4. Расчет себестоимости продукции

В процессе калькуляции себестоимости всей товарной продукции (и единицы продукции) затраты группируются в калькуляционном разрезе. При этом прямые затраты показывают как элементы, а косвенные объединяют в калькуляционные группы.

Калькуляция себестоимости продукции составляется по вы­пускающему цеху - механосборочному. (Затраты других цехов учитываются через соответствующие статьи калькуляции этого цеха, ремонт­но-механического и инструментального цехов - через статью "Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования", термического цеха – через основную заработную плату производственных рабочих, а также через расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы).

При расчёте себестоимости продукции рекомендуется руководствоваться “Типовым положением по планированию, учёту и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в промышленности”(1997).

Расчёт производится в следующей последовательности:

4.1. Сырьё и материалы

Затраты на основные и покупные материалы с учётом транспортно - заготовительных расходов рассчитаны в таблице 9.1. Однако там мы учитывали в стоимости материалов налог на добавленную стоимость (НДС). При расчёте себестоимости затраты на основные и покупные материалы должны быть заложены без учёта НДС. Ставка НДС=20%

15929307,78*0,1667= 3185861,56 грн. – сумма НДС

15929307,78-3185861,56 =12743446,22 грн. - сумма без НДС

4.2. Возвратные отходы

Так как коэффициент использования материала равен 0,89, то, следовательно, 89% материалов - расходуется на производство, остальные 11% - отходы. Из всех отходов реализуется только 74%, то есть эта часть отходов - возвратная. Возвратные отходы реализуются по цене, составляющей 25% от рыночной цены материалов. Значит, получим формулу для расчёта стоимости возвратных отходов:

Расчёт стоимости возвратных отходов приведён в таблице 4.1.

Табл.4.1.

Вычислим стоимость реализованных отходов без НДС:

413340,74-413340,74/6= 68890,12грн. - сумма без НДС

Вычислим стоимость сырья и материалов без стоимости реализованной продукции:

12743446,22 – 68890,12= 12674556,1 грн.

4.3. Основная заработная плата основных производственных рабочих

К этой статье относятся затраты на выплату основной заработной платы основным производственным рабочим, исчисленной согласно принятым предприятием системам оплаты труда, в виде тарифных ставок и сдельных расценок для работников, занятых производством продукции. Расчёт производится по каждому цеху в отдельности для сдельщиков и повременщиков.

Табл.4.3.1.

Тарифная ставка

Чт ср = Чт н + [Чт н+1 - Чт н]*Д /10,

где Чт н – часовая тарифная ставка низшего разряда;

Чт н+1 – часовая тарифная ставка высшего разряда;

Д – дробная часть разряда

Тарифная заработная плата

ЗПтар = Чт ср * Rст * Фэф.р * Кв н ,

где Rст – количество рабочих с данным тарифным разрядом;

Фэф.р – эффективный фонд времени рабочих;

Кв н – коэффициент выполнения норм

4.3.1. Механическое отделение механосборочного цеха

Табл.4.3.1.1

4.3.2. Сборочное отделение механосборочного цеха

Табл.4.3.2.1

4.3.3.Термическое отделение

Табл.4.3.3.1

4.3.4. Инструментальное отделение

Табл.4.3.4.1

4.3.5. Ремонтно-механическое отделение

Табл.4.3.1.1

4.4. Дополнительная заработная плата

Дополнительная заработная плата начисляется производственному персоналу за труд сверх установленных норм, за трудовые успехи, изобретательство и за особые условия труда. Она включает надбавки, гарантийные компенсационные выплаты, премии. Дополнительная зарплата начисляется в процентах от основной зарплаты.

Дополнительная заработная плата в холодных цехах, %: для основных рабочих 11, вспомогательных – 5;

в горячих цехах для основных рабочих – 12, вспомогательных – 6.

Расчёты приведены в таблице 4.4.1

Табл.4.4.1

Таблица – Зарплата производственных рабочих.

4.5. Отчисления на социальное страхование

Сюда включаются:

1)отчисления на государственное (обязательное) социальное страхование, включая отчисления на обязательное медицинское страхование – 4%;

2)отчисления на государственное (обязательное) пенсионное страхование (в Пенсионный Фонд), а также отчисления на дополнительное пенсионное страхование - 32%;

Базой расчёта является сумма основной и дополнительной зарплаты.

1) 224942,97* 0,375 =84353,61

Сумма отчислений - 84353,61грн.

4.6. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

Механосборочный цех

В смету “Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования” входят затраты по содержанию, амортизации, текущему ремонту производственного и дорогостоящего инструмента, возмещению износа, содержанию и ремонту инструмента и приспособлений и другие расходы.

Укрупненный расчет данной сметы следует производить по следующим статьям.

Статья 1. "Содержание оборудования, содержание и возоб­новление инструмента и инвентаря". В нее включается:

1) основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования; износ инстру­мента, находящегося в эксплуатации; расходы по заточке и восстановлению этого инструмента и износ инвентаря;

2) отчисления в фонд социального страхования от зара­ботной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудо­вание.

Сумма затрат на одного производственного рабочего-станочника составляет 230-250 грн.(240 грн.)

Расходы по ст. 1: 23*240=5520 грн.

Статья 2. "Энергия, сжатый воздух, вода для произ­водственных целей".

Расход электроэнергии для двигателей цеха:

РЭ = КС Wуст ФЭФ.ст.С КЗ,

где КС - коэффициент спроса, учитывающий недогрузку (по мощности) и неодновременность работы электроприёмников, по­тери в сети и электродвигателях;

Wуст - суммарная установ­ленная мощность оборудования, кВт;

ФЭФ.ст - эффективный го­довой фонд времени станка при работе в одну смену, ч;

С -число смен работы;

КЗ - коэффициент загрузки оборудования во времени, учитывающий неполноту годового графика потребления энергии.

Мощность 1 станка, кВт = 3,871

РЭ = 0,25*(3,871*31)*1920,24*1*0,7=40325,38кВт

Стоимость электроэнергии для производственных целей равна

СЭ = РЭ ЦЭ

где ЦЭ - цена 1 кВт. ч энергии, грн. (стоимость 1 кВт/ч электроэнергии равна 8,8 коп.)

СЭ = 40325,38*0,088= 3548,63грн.

Расход воды для производственных целей

qВ No ФЭФ.ст.С КЗ

РВ = --------------------------

100

где qВ - расход воды на один станок л/ч (часовой расход воды на один станок равен 0,6 л/ч.);

No - количест­во станков, работающих с охлаждением (80% от всех станков)

РВ =0,6*(31*0,8)*1920,24*1*0,7/1000 = 20м3

Стоимость воды

СВ = РВ ЦВ

где ЦВ цена 1 м3 воды, грн.(стоимость 1 м3 воды равна 1,36 грн.)

СВ = 20 *1,36=27,7грн.

Расход сжатого воздуха

Р СЖ.В. = qСЖ.В. NСЖ.В ФЭФ.ст.С КЗ,

где qСЖ.В. - расход сжатого воздуха на 1 станок, м3/ч (расход сжатого воздуха на один станок

составляет 2,0 м3/ч);

NСЖ.В. - количество станков, использующих сжатый воздух (состав­ляет 60% производственного оборудования)

Р СЖ.В. = 2,0*(31*0,6)*1920,24*1*0,7= 50003,05 м2

Затраты на сжатый воздух

С СЖ.В. = Р СЖ.В. Ц СЖ.В.

где Ц СЖ.В.- цена 1 м3 сжатого воздуха, грн.(стоимость 1м3 сжатого воздуха равна 0,02 грн.)

С СЖ.В. = 50003,05 *0,02= 1000,06 грн.

Расходы по ст. 2: 3548,63+27,7+1000,06 = 4576,39 грн.

Статья 3. "Затраты на текущий ремонт оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента", в которой затраты определяются в процентах от стоимости оборудования и приспособлений. Если расходы превышают 5% балансовой стоимости, то сумма превышения относится на увеличение балансовой стоимости.

Табл. 4.6.1

Таблица – Стоимость станков в механосборочном цехе.

Средняя цена на металлорежущие станки = 3690000/27 = 136666,67 грн.

Затраты на монтаж и транспортировку оборудования при укрупненных расчетах принимаются в размере 6-10% стоимости оборудования (8%):

136666,67 *31*0,08= 338933,34 грн.

Стоимость приспособлений составляет 7,5% стоимости обо­рудования, стоимость инструмента – 5%:

136666,67 *31*0,075= 317750,01 грн.

136666,67 *31*0,05= 211833,34 грн.

Стоимость производственного инвентаря определяется в размере 3% стоимости станочного оборудования:

136666,67 *31*0,03= 127100,01 грн.

Затраты на текущий ремонт оборудования составляют 3-5% его стоимости:

136666,67 *31*0,05= 211833,34 грн.

Затраты на ремонт приспособлений – 5% от стоимости.

317750,01 *0,05 = 15887,5 грн.

Расходы по ст. 3: 317750,01 +211833,34 +15887,5 = 545470,85 грн.

Статья 4. "Вспомогательные материалы", к которым от­носятся смазочные масла, обтирочные материалы, керосин, бен­зин, резина и другие материалы для текущего ремонта оборудо­вания.

Затраты на вспомогательные материалы принимаются в размере 135 – 145 грн. на один станок.

Расходы по ст. 4: 140*31= 4340 грн.

Статья 5. "Амортизация", в которую включается амортиза­ция оборудования и дорогостоящего инструмента.

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается в про­центах от балансовой стоимости оборудования и инструмен­та.

Амортизация оборудования и инструмента – 15%:

Оборудования - 136666,67 *31*0,15=635500,02 грн.

Инструмента – 211833,34 *0,15= 31775 грн.

Расходы по ст. 5: 635500,02 +31775=667275,02 грн.

Расходы по механосборочному цеху:

3600+3362,12+343493,6+2940+404487,79 = 1227182,26 грн.

Термический цех

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования по термическому цеху составляют 250% заработной платы основных рабочих данных цеха.

69460,38*2,5 = 173650,96 грн.

Инструментальный цех

Статья 1. "Содержание оборудования, содержание и возоб­новление инструмента и инвентаря".

Расходы по ст. 1: 12*240=2880грн.

Статья 2. "Энергия, сжатый воздух, вода для произ­водственных целей".

РЭ = 0,25*(3,871*7)*1920,24*1*0,7=9105,73 кВт

СЭ = 9105,73 *0,088= 801,3 грн.

РВ = 0,6*5*0,8*1920,24*1*0,7/100= 4,52 м3

СВ = 4,52*1,36= 6,14 грн.

Р СЖ.В. = 2,0*7*0,6*1920,24*1*0,7=11291,01 м3

С СЖ.В. = 11291,01*0,02=225,82 грн.

Расходы по ст. 2: 801,3 +6,14 +225,82 =1033,26 грн.

Статья 3. "Затраты на текущий ремонт оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента", в которой затраты определяются в процентах от стоимости оборудования и приспособлений.

Средняя стоимость станка = 3690000/27=136666,67 грн.

Стоимость станков в инструментальном цехе = 136666,67 *7= 956666,67 грн.

Затраты на монтаж и транспортировку (8%) = 956666,67 *0,08=76533,33 грн.

Стоимость приспособлений (7,5%) = 956666,67 *0,075=71750 грн.

Стоимость инструмента(5%) = 956666,67 *0,05=47833,33 грн.

Стоимость производственного инвентаря (3%) = 956666,67 *0,03=28700 грн.

Затраты на текущий ремонт оборудования (5%) = 956666,67 *0,05=47833,33 грн.

Затраты на ремонт приспособлений (5%) = 71750*0,05=3587 грн.

Расходы по ст. 3: 76533,33+47833,33 +3587 =154953,66 грн.

Статья 4. "Вспомогательные материалы", к которым от­носятся смазочные масла, обтирочные материалы, керосин, бен­зин, резина и другие материалы для текущего ремонта оборудо­вания.

Расходы по ст. 4: 140*7=980 грн.

Статья 5. "Амортизация", в которую включается амортиза­ция оборудования и дорогостоящего инструмента.

Оборудования - 956666,67,59*0,15= 143500 грн.

Инструмента - 47833,33 *0,15= 7175 грн.

Расходы по ст. 5: 143500+7175=150675 грн.

Расходы по инструментальному цеху:

2880+1033,26 +154953,66 +980+150675=310521,92 грн.

Ремонтно-механический цех

Статья 1. "Содержание оборудования, содержание и возоб­новление инструмента и инвентаря".

Расходы по ст. 1: 3*240=720 грн.

Статья 2. "Энергия, сжатый воздух, вода для произ­водственных целей".

РЭ = 0,25*(3,871*3)*1920,24*1*0,7=3902,46 кВт

СЭ = 3902,46*0,088= 343,42 грн.

РВ = 0,6*3*0,8*1920,24*1*0,7/1000= 1,94 м3

СВ = 1,94*1,36= 2,63 грн.

Р СЖ.В. = 2,0*3*0,6*1920,24*1*0,7=4839 м3

С СЖ.В. = 4839*0,02=96,78 грн.

Расходы по ст. 2: 343,42+2,63+96,78=442,83 грн.

Статья 3. "Затраты на текущий ремонт оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента", в которой затраты определяются в процентах от стоимости оборудования и приспособлений.

Средняя стоимость станка = 136666,67 грн.

Стоимость станков в инструментальном цехе = 136666,67 *2=273333,34 грн.

Затраты на монтаж и транспортировку (8%) = 273333,34*0,08=21866,67 грн.

Стоимость приспособлений (7,5%) =273333,34*0,075=20500 грн.

Стоимость инструмента(5%) = 273333,34*0,05=13666,67 грн.

Стоимость производственного инвентаря (3%) = 273333,34*0,03=8200 грн.

Затраты на текущий ремонт оборудования (5%) = 273333,34*0,05=13666,67 грн.

Затраты на ремонт приспособлений (5%) = 20500*0,05=1025 грн.

Расходы по ст. 3: 21866,67 +13666,67 +1025=36558,34 грн.

Статья 4. "Вспомогательные материалы", к которым от­носятся смазочные масла, обтирочные материалы, керосин, бен­зин, резина и другие материалы для текущего ремонта оборудо­вания.

Расходы по ст. 4: 140*3=420 грн.

Статья 5. "Амортизация", в которую включается амортиза­ция оборудования и дорогостоящего инструмента.

Оборудования - 273333,34 *0,15=41000 грн.

Инструмента – 13666,67 *0,15= 2050 грн.

Расходы по ст. 5: 41000+2050=43050 грн.

Расходы по ремонтно-механическому цеху:

720+442,83+36558,34+420+43050=81191,17грн.

Расходы РСЭО по заводу: 1227182,26 + 173650,96 +310521,92 +81191,17=1711355,14грн.

4.7. Общепроизводственные расходы

Табл. 4.7.1.

Таблица – Численность работающих по цехам.

Механосборочный цех

В смету общепроизводственных расходов включаются затраты по управле­нию и обслуживанию цеха; заработная плата аппарата управле­ния цехом, амортизация и затраты по содержанию и текущему ремонту здания, сооружений и инвентаря общецехового назначе­ния, затраты по опытным исследованиям, рационализации и изобретательству целевого характера, затраты на мероприятия по охране труда и другие расходы.

Укрупненный расчет сметы цеховых расходов можно произвести по следующим статьям.

Определим площадь и объем зданий, включая бытовые и административные комнаты.

Удельная площадь бытовых помещений на одного человека=1,22 м2;

административных – 3,25 м2.

Высота производственных зданий для холодных цехов=8 м, для административных и бытовых – 3,3 м

Sцеха = 1774,98 м2

Sбыт = 65*1,22= 79,3м2

Sадм = 11*3,25= 35,75 м2

Sобщ = 1890,03 м2

Vцеха = 9762,39 м3

Vбыт =79,3*3,3= 261,69 м3

Vадм = 35,75*3,3= 117,98 м3

Vобщ = 10142,06 м3

Статья 1. "Содержание зданий и сооружений", к которой относятся расходы на электроэнергию для освещения, пар для отопления, воду для бытовых нужд, материалы и прочие расхо­ды, связанные с содержанием зданий и сооружений. Годовой расход электроэнергии для освещения, кВт, ч:

РЭ Fосв SЦ

РЭ = --------------------------,

1000

где РЭ - средний расход электроэнергии на 1 м3 площади цеха, Вт/ч;

Fосв - годовая осветительная нагрузка, ч;

SЦ -площадь цеха, м

РЭ =20*2100*1890,03/1000=79381,26 кВт

Расходы на электроэнергию в течение года

С Э = Р Э Ц Э.О.

где Ц Э.О. - цена 1 кВт,ч осветительной энергии, грн.

Сэ =79381,26 *0,088=6985,55грн.

Потребность в паре для отопления в течение года, Гкал:

qТ Tо VЗ

Рп = ---------------------,

106

где qТ - расход теплоты на 1 м3 здания, ккал/ч;

То -количество часов в отопительном периоде, ч;

VЗ - объем зда­ния цеха, м3

Рп = 17*4320*10142,06 /1000000=744,83Гкал

Стоимость пара

С П = Р П Ц П

где ЦП - цена 1 Гкал пара, грн.

Сп = 744,83*40=29793,2грн.

Расход воды для хозяйственно-питьевых нужд, м3 :

qВП R Dp

РВП = --------------------------,

1000

где qВП - расход воды на одного работающего в смену, л;

R - количество работающих, чел.;

Dp - число дней работы за год, дни;

Рвп =30*76*254/1000=579,12м3

Расход воды для душевых, м3:

РВД =qВД R1 Dp/1000

где qВД - расход воды на одного рабочего, пользующегося душем, л/день;

R1 - количество рабочих, пользующихся душем

РВД = 50*65*254/1000=825,5м3

Общий расход воды

РВ = РВП + РВД

РВ =579,12+825,5=1404,62м3

Стоимость воды определяется

С В = Р В Ц В

где Ц В – цена 1м3 воды, грн.

СВ = 1404,62*1,36=1910,28грн.

Расходы на материалы и прочие нужды, связанные с содер­жанием зданий и сооружений, определяется в процентном отно­шении от стоимости зданий и сооружений.

Стоимость зданий при стоимости строительства 1 м3 промышленных зданий 35 грн., а бытовых – 38 грн.:

9762,39 *35+(261,69+117,98)*38= 356111,11 грн.

Расход на материалы и прочие расходы составляют 3%:

356111,11 *0,03=10683,33грн.

Расходы по ст. 1: 6985,55+29793,2+1910,28+10683,33=49372,36 грн.

Статья 2.“Ремонтный фонд”, к которой относятся зат­раты, связанные с текущим ремонтом зданий, сооружений и инвентаря. Затраты определяются в процентах от стоимости основных фондов.

Стоимость общецехового инвентаря составляет 1,5% стоимости оборудования цеха

136666,67*31*0,015=63550 грн

Затраты на текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря составляют 3,5%:

(63550+356111,11)*0,035=14688,14 грн.

Статья 3. "Заработная плата", в которую включается: основная и дополнительная заработная плата руководителей, специалистов и служащих и отчисления на соцстрах от заработ­ной платы этих категорий трудящихся.

11*1000=11000 грн.(оклады)

11000*12= 132000 грн.(за год)

132000*0,375= 49500 грн.(на соц. страх.)

Расходы по ст. 3: 132000+49500= 181500 грн.

Статья 4. "Амортизация", к которой относится амортиза­ция зданий, сооружений и ценного инвентаря. Амортизационные отчисления могут быть вычислены в процентах от первоначаль­ной стоимости зданий, сооружений и инвентаря.

Амортизация зданий и сооружений – 5:

356111,11 *0,05= 17805,56грн.

инвентаря – 15:

63550*0,15= 9532,5грн.

Расходы по ст. 4: 17805,56+9532,5= 27338,06грн.

Статья 5. "Прочие расходы", к которой относятся: расхо­ды по рационализации, усовершенствованию и изобретательству, расходы по охране труда, рассчитанные по установленным сум­мам на одного участника производства, прочие расходы, опре­деляемые в процентном отношении к годовому фонду прямой за­работной платы производственных рабочих.

Расхо­ды по рационализации, усовершенствованию и изобретательству составляют 20 грн.:

20*76=1520 грн.

Расходы по охране труда составляют 15 грн. на одного человека:

15*76= 1140 грн.

Прочие расходы составляют 5% годового фонда прямой заработной платы производственных рабочих.

(35533,44+10474,18+44553,32+13961,96)*0,05=5226,15грн.

Расходы по ст. 5: 1520+1140+5226,15= 7886,15грн.

Расходы по механосборочному цеху:

49372,36 +14688,14 +181500+27338,06+7886,15=280784,71 грн.

Термический цех

Цеховые расходы по термическому цеху составляют 130% заработной платы основных рабочих данного цеха.

69460,384*1,3=90298,5грн.

Sцеха = 565,71 м2

Sбыт = 49*1,83= 89,67 м2

Sадм = 10*3,25= 32,5 м2

Sобщ = 687,88 м2

Vцеха = 3515,89 м3

Vбыт =89,67 *3,3= 295,91 м3

Vадм = 32,5 *3,3= 107,25 м3

Vобщ = 3919,05 м3

Стоимость зданий при стоимости строительства 1 м3 промышленных зданий 35 грн., а бытовых – 38 грн.:

3515,89 *35+(295,91 +107,25)*38= 138376,23 грн.

Расход на материалы и прочие расходы составляют 3%:

138376,23 *0,03=4151,29 грн.

Зарплата руководителей:

- основная = 1000*10=10000 грн.

- общая за год = 10000*12=120000 грн.

- отчисления = 120000*0,375=45000 грн.

Расходы по термическому цеху:

4151,29 +90298+120000+45000= 259449,29 грн.

Инструментальный цех

Sцеха = 223 м2

Sбыт = 22*1,22= 26,84 м2

Sадм = 5*3,25= 16,25 м2

Sобщ = 266,09 м2

Vцеха = 1226,5 м3

Vбыт =26,84 *3,3= 88,57 м3

Vадм = 16,25 *3,3= 53,63 м3

Vобщ = 1368,7 м3

Статья 1. "Содержание зданий и сооружений", к которой относятся расходы на электроэнергию для освещения, пар для отопления, воду для бытовых нужд, материалы и прочие расхо­ды, связанные с содержанием зданий и сооружений. Годовой расход электроэнергии для освещения, кВт, ч:

РЭ Fосв SЦ

РЭ = --------------------------,

1000

где РЭ - средний расход электроэнергии на 1 м3 площади цеха, Вт/ч;

Fосв - годовая осветительная нагрузка, ч;

SЦ -площадь цеха, м

РЭ =20*2100*266,09 /1000=11175,78 кВт

Расходы на электроэнергию в течение года

С Э = Р Э Ц Э.О.

где Ц Э.О. - цена 1 кВт,ч осветительной энергии, грн.

Сэ =11175,78 *0,088=983,47 грн.

Потребность в паре для отопления в течение года, Гкал:

qТ Tо VЗ

Рп = --------------------------,

106

где qТ - расход теплоты на 1 м3 здания, ккал/ч;

То -количество часов в отопительном периоде, ч;

VЗ - объем зда­ния цеха, м3

Рп = 20*4320*1368,7 /1000000=118,26 Гкал

Стоимость пара

С П = Р П Ц П

где ЦП - цена 1 Гкал пара, грн.

Сп =118,26 *40=4730,4 грн.

Расход воды для хозяйственно-питьевых нужд, м3 :

qВП R Dp

РВП = --------------------------,

1000

где qВП - расход воды на одного работающего в смену, л;

R - количество работающих, чел.;

Dp - число дней работы за год, дни;

Рвп =30*27*254/1000=205,74 м3

Расход воды для душевых, м3:

РВД =qВД R1 Dp/1000

где qВД - расход воды на одного рабочего, пользующегося душем, л/день;

R1 - количество рабочих, пользующихся душем

РВД = 50*22*254/1000=279,4 м3

Общий расход воды

РВ = РВП + РВД

РВ =205,74 +279,4 =485,14 м3

Стоимость воды определяется

С В = Р В Ц В

где Ц В – цена 1м3 воды, грн.

СВ = 485,14*1,36=659,79грн.

Расходы на материалы и прочие нужды, связанные с содер­жанием зданий и сооружений, определяется в процентном отно­шении от стоимости зданий и сооружений.

Стоимость зданий при стоимости строительства 1 м3 промышленных зданий 35 грн., а бытовых – 38 грн.:

1226,5 *35+(88,57 +53,63)*38= 48331,1 грн.

Расход на материалы и прочие расходы составляют 3%:

48331,1 *0,03=1449,933 грн.

Расходы по ст. 1: 983,47 +4730,4 +659,79+1449,933=7823,59 грн.

Статья 2.“Ремонтный фонд”, к которой относятся зат­раты, связанные с текущим ремонтом зданий, сооружений и инвентаря. Затраты определяются в процентах от стоимости основных фондов.

Стоимость общецехового инвентаря составляет 1,5% стоимости оборудования цеха

956666,67*0,015=14350грн

Затраты на текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря составляют 3,5%:

(48331,1 +14350)*0,35=21938,39 грн.

Статья 3. "Заработная плата", в которую включается: основная и дополнительная заработная плата руководителей, специалистов и служащих и отчисления на соцстрах от заработ­ной платы этих категорий трудящихся.

5*1000=5000 грн.(оклады)

5000*12= 60000 грн.(за год)

60000*0,375= 22500 грн.(на соц. страх.)

Расходы по ст. 3: 60000+22500= 82500 грн.

Статья 4. "Амортизация", к которой относится амортиза­ция зданий, сооружений и ценного инвентаря. Амортизационные отчисления могут быть вычислены в процентах от первоначаль­ной стоимости зданий, сооружений и инвентаря.

Амортизация зданий и сооружений – 5:

48331,1 *0,05= 2416,56 грн.

инвентаря – 15:

14350*0,15= 2152,5 грн.

Расходы по ст. 4: 2416,56 +2152,5 = 4569,06 грн.

Статья 5. "Прочие расходы", к которой относятся: расхо­ды по рационализации, усовершенствованию и изобретательству, расходы по охране труда, рассчитанные по установленным сум­мам на одного участника производства, прочие расходы, опре­деляемые в процентном отношении к годовому фонду прямой за­работной платы производственных рабочих.

Расхо­ды по рационализации, усовершенствованию и изобретательству составляют 20 грн.:

20*27=540 грн.

Расходы по охране труда составляют 15 грн. на одного человека:

15*27= 405грн.

Прочие расходы составляют 5% годового фонда прямой заработной платы производственных рабочих.

(31473,41+5985,2)*0,05=1872,93 грн.

Расходы по ст. 5: 540+405+1872,93 = 2817,93 грн.

Расходы по инструментальному цеху:

7823,59 +21938,39 +82500+4569,06 +2817,93=119648,97 грн.

Ремонтно-механический цех

Sцеха = 162 м2

Sбыт = 9*1,22= 10,98 м2

Sадм = 2*3,25= 6,5 м2

Sобщ = 179,48 м2

Vцеха = 891 м3

Vбыт =10,98 *3,3= 36,23 м3

Vадм = 6,5*3,3= 21,45 м3

Vобщ = 948,68 м3

Статья 1. "Содержание зданий и сооружений", к которой относятся расходы на электроэнергию для освещения, пар для отопления, воду для бытовых нужд, материалы и прочие расхо­ды, связанные с содержанием зданий и сооружений. Годовой расход электроэнергии для освещения, кВт, ч:

РЭ Fосв SЦ

РЭ = --------------------------,

1000

где РЭ - средний расход электроэнергии на 1 м3 площади цеха, Вт/ч;

Fосв - годовая осветительная нагрузка, ч;

SЦ -площадь цеха, м

РЭ =20*2100*179,48 /1000=7538,16 кВт

Расходы на электроэнергию в течение года

С Э = Р Э Ц Э.О.

где Ц Э.О. - цена 1 кВт,ч осветительной энергии, грн.

Сэ =7538,16*0,088=663,36 грн.

Потребность в паре для отопления в течение года, Гкал:

qТ Tо VЗ

Рп = --------------------------,

106

где qТ - расход теплоты на 1 м3 здания, ккал/ч;

То -количество часов в отопительном периоде, ч;

VЗ - объем зда­ния цеха, м3

Рп = 20*4320*948,68 /1000000=81,97 Гкал

Стоимость пара

С П = Р П Ц П

где ЦП - цена 1 Гкал пара, грн.

Сп = 81,97*40=3278,8 грн.

Расход воды для хозяйственно-питьевых нужд, м3 :

qВП R Dp

РВП = --------------------------,

1000

где qВП - расход воды на одного работающего в смену, л;

R - количество работающих, чел.;

Dp - число дней работы за год, дни;

Рвп =30*11*254/1000=83,82 м3

Расход воды для душевых, м3:

РВД =qВД R1 Dp/1000

где qВД - расход воды на одного рабочего, пользующегося душем, л/день;

R1 - количество рабочих, пользующихся душем

РВД = 50*9*254/1000=114,3 м3

Общий расход воды

РВ = РВП + РВД

РВ =83,82 +114,3=198,12 м3

Стоимость воды определяется

С В = Р В Ц В

где Ц В – цена 1м3 воды, грн.

СВ = 198,12*1,36=269,44 грн.

Расходы на материалы и прочие нужды, связанные с содер­жанием зданий и сооружений, определяется в процентном отно­шении от стоимости зданий и сооружений.

Стоимость зданий при стоимости строительства 1 м3 промышленных зданий 35 грн., а бытовых – 38 грн.:

891*35+(36,23 +21,45)*38= 33376,84 грн.

Расход на материалы и прочие расходы составляют 3%:

33376,84 *0,03=1001,31 грн.

Расходы по ст. 1: 663,36 +3278,8 +269,44 +1001,31=5212,91 грн.

Статья 2.“Ремонтный фонд”, к которой относятся зат­раты, связанные с текущим ремонтом зданий, сооружений и инвентаря. Затраты определяются в процентах от стоимости основных фондов.

Стоимость общецехового инвентаря составляет 1,5% стоимости оборудования цеха

273333,34*0,015=4100грн

Затраты на текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря составляют 3,5%:

(33376,84 +4100)*0,35=1311,69 грн.

Статья 3. "Заработная плата", в которую включается: основная и дополнительная заработная плата руководителей, специалистов и служащих и отчисления на соцстрах от заработ­ной платы этих категорий трудящихся.

2*1000=2000 грн.(оклады)

2000*12= 24000 грн.(за год)

24000*0,375= 9000 грн.(на соц. страх.)

Расходы по ст. 3: 24000+9000= 33000 грн.

Статья 4. "Амортизация", к которой относится амортиза­ция зданий, сооружений и ценного инвентаря. Амортизационные отчисления могут быть вычислены в процентах от первоначаль­ной стоимости зданий, сооружений и инвентаря.

Амортизация зданий и сооружений – 5:

33376,84 *0,05= 1668,84грн.

инвентаря – 15:

4100*0,15= 615грн.

Расходы по ст. 4: 1668,84+615= 2283,84 грн.

Статья 5. "Прочие расходы", к которой относятся: расхо­ды по рационализации, усовершенствованию и изобретательству, расходы по охране труда, рассчитанные по установленным сум­мам на одного участника производства, прочие расходы, опре­деляемые в процентном отношении к годовому фонду прямой за­работной платы производственных рабочих.

Расхо­ды по рационализации, усовершенствованию и изобретательству составляют 20 грн.:

20*11=220грн.

Расходы по охране труда составляют 15 грн. на одного человека:

15*11= 165 грн.

Прочие расходы составляют 5% годового фонда прямой заработной платы производственных рабочих.

(11251+2720,07)*0,05=698,55 грн.

Расходы по ст. 5: 220+165+698,55= 1083,55грн.

Расходы по инструментальному цеху:

5212,91 +1311,69 +33000+2283,84 +1083,55=42891,99грн.

Сумма общепроизводственных расходов по всем цехам:

280784,71 +259449,29 +119648,97 +42891,99=702774,96 грн.

4.8. Общехозяйственные расходы

В эту статью калькуляции включаются расходы по управлению и обслуживанию предприятия, затраты на пожарную и сторожевую охрану, текущие затраты связанные с содержанием и эксплуатацией фондов природоохранного назначения, платежи по обязательному страхованию имущества, налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, включаемые в себестоимость продукции и др.

При расчёте отдельных составляющих общехозяйственных расходов рекомендуется:

a) расчёт отчислений в государственный инновационный фонд осуществить как 7% от фонда оплаты труда;

ФОТ=224942,97+( 132000 +60000+60000+12000)= 488942,97 грн.

488942,97 *0,07=34226 грн.(отчисления)

б) расчёт коммунального налога осуществлять по формуле

Пком = 0,05* Чфакт* 3min * Tраб

где Чфакт – фактическая численность работающих, чел.;

3min - необлагаемый минимум (17 грн.);

Tраб – число месяцев в рассматриваемом периоде

Пком =0,05*198*17*12=2019,6 грн.

в) расчёт налога на землю

Пз = α * Σ Si * 1,5

i

Σ Si – сумма площади зданий всех цехов и зданий завода управления, м2;

α – ставка платы – 2,28 грн. за 1м2

Пз =2,28*(300+1890,03 +687,88 +266,09 +179,48)*1,5=11366,3 грн.

Остальные составляющие хозяйственных расходов можно рассчитать укрупнённо, принимая за основу соотношение общехозяйственных и общепроизводственных расходов на уровне 0,8.

702774,96 *0,8=562219,97 грн.

Итого: 488942,97 +2019,6 +11366,3 +562219,97 =1064548,84 грн.

4.9.Внепроизводственные коммерческие расходы

К этой статье калькуляции относятся затраты на реализацию продукции, в частности на рекламу и предпродажную подготовку товаров, расходы на тару и упаковку, на оплату услуг транспортно – экспедиционных, страховых и посреднических организаций, стоимость которых включается в цену продукции согласно условиям поставки.

Эти расходы рекомендуется включать в калькуляцию себестоимости продукции пропорционально производственной себестоимости этой продукции в размере 20%.

Табл.4.9.1

Внепроизводственные коммерческие расходы (17%) =16600311,86*0,17=2822053,02грн

5.Расчёт капитальных затрат

Таб. 5.1

Таблица – Стоимость зданий предприятия

Таб. 5.2

Таблица - Структура основных фондов в общей стоимости, %

Общая стоимость =613815,28/0,394=1557906,8 грн.

5.1. Определение оборотных средств

Оборотные средства завода при укрупнённом расчёте могут быть определены на основе удельного веса одного из элементов в общей массе средств. В качестве одного из элементов, по которому можно проводить расчёт, является элемент “основные материалы”:

Общие расходы на материалы и сырье = 12743446,22/ 254=50171,05 грн./день

Зная удельный вес этого элемента в сумме средств, а также средневзвешенную норму запаса в днях, равную 45 дням, можно определить общую сумму оборотных средств завода и сумму средств, вложенных в отдельные элементы по данным структуры оборотных средств.

50171,05 *45=2257697,25 грн.

Таб. 5.1.11

Таблица – Оборотные средства

6. Расчет цены продукции

Полная себестоимость = производственная себестоимость + внепроизводственные расходы = =16600311,86+ 2822053,02= 19422364,88грн.

Полная себестоимость единицы продукции = 19422364,88/ 75000= 258,96 грн.

Цена на изделие = 258,96 *1,25=323,7 грн. (уровень рентабельности 25%)

Отпускная цена(цена единицы изделия с НДC) =323,7*1,2=388,44 грн.

Суммарная выручка предприятия = 388,44*75000=29133000грн.

Сумма НДС в бюджет = 29133000*0,1667=4856471,1грн.

Налог, выпл. в бюджет = 4856471,1-3185861,56 =1670609,54 грн.

7. Определение порога рентабельности производства

Условно постоянные затраты = РСЭО + Общехозяйственные расходы + + Общепроизводственные расходы + Внепроизводственные расходы =

= 1711355,14 + 702774,96+ 1064548,84 + 2822053,02= 6300731,96 грн.

Условно переменные затраты = Сырье и материалы – Возвратные отходы + Фонд ЗП + + Отчисления = 12743446,22- 68890,12+ 224942,97+ 84353,61= 12983852,68 грн.

Условно переменные издержки на единицу продукции = 12983852,68 / 75000=173,12 грн

Тб/у ед. прод = Условно постоянные затраты / (Цена – Условно переменные затраты)=

=6300731,96/ (323,7 - 173,12 ) = 41843 шт

Тб/у ден. выр= Тб/у ед. прод * Цена = 41843 * 323,7 = 13544579,1 грн.

Рис. 1

Рисунок – Изображение точки безубыточности на графике.

8.Расчёт технико–экономических показателей проектируемого предприятия.

Система технико-экономических показателей должна дать полное представление о возможных результатах деятельности предприятия.

Примерный перечень показателей, которые необходимо рассчитать в этом разделе : объём товарной продукции, прибыль, подлежащая налогообложению, чистая прибыль, общая сумма капитальных вложений, срок окупаемости, затраты на 1 грн. товарной продукции, выработка на одного работающего, выработка на одного рабочего, фондоотдача, фондовооруженность труда.

Все результаты расчётов сводятся в таблицу, где к перечисленным выше показателям, дополнительно указываются следующие: себестоимость 1 продукции, цена изделия отпускная, среднерыночная цена аналогичного изделия, рентабельность продукции и рентабельность фондов, планируемый объём выпуска продукции, порог рентабельности производства.

Таб. 8.1

Таблица – Технико-экономические показатели

Заключение

Мы произвели все расчеты работы проектируемого предприятия. Проанализировав полученные технико-экономические показатели, можно сделать вывод, что наше предприятие рентабельно, планируемый выпуск продукции значительно больше порога рентабельности, что позволяет сразу начать получать прибыль. Срок окупаемости вложенных средств невелик (2 года), что весьма приемлемо для начала строительства и запуска производства. Также у нас есть значительный запас финансовой прочности (44,2%).

Список используемой литературы:

1. Закон Украины “О внесении изменений в Закон Украины “О налогообложении прибыли предприятий”. Бизнес, 1997, №23

2. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. – Киев, МП “ИТЕМ” ЛТД, “Юнайтед Лондон Трейд Лимитед”, 1995 – 448с.

3. Расчёты экономической эффективности новой техники : Справочник. Под общей редакцией К.М. Великанова - - Л.:Машиностроение, 1990. – 448с.

4. Типовое положение по планированию, учёту и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в промышленности. Баланс, 1996, №41

5. Финансовый менеджмент. Под ред. Стояновой Е.С. – М.: Перспектива, 1995

6. Методические указания по выполнению курсового проекта по курсу “Экономика предприятий” для студентов дневной и заочной форм обучения /Сост. :Н.С. Поповенко, Т.И. Черкасова, Е.А. Бельтюков, А.А. Чугунов. – Одесса:ОГПУ, 1998.-с.