При опрацюванні документів на ЕОМ на основі звітів касира складають щомісячно відомість обліку по рахунку каси, яка використовується для узагальнення операцій руху грошових засобів по даному рахунку і формування бухгалтерських записів в розрізі кореспондуючих рахунків і субрахунків. Відомість, таким чином, є регістром синтетичного і аналітичного обліку по рахунку 50 "Каса". В основі машинної обробки відомості лежить порядок відображення касових операцій на синтетичному рахунку 50, по дебету якого групується сума прибуткових, а по кредиту - видаткових операцій. Потім складається оборотна відомість по рахунку 50 "Каса".
В кінці місяця дані журналу-ордеру №1 і відомості №1 підраховують, сальдо на початок і кінець місяця звіряють з залишком касової книги. Дані журналу-ордеру №1 переносять в головну книгу, а відомість №1- є підставою для перевірки обороту по дебету рахунку 50.
Кореспонденція рахунків з обліку готівки:
|
№ п/п |
Назва операції |
Кореспондучі рахунки |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Надійшла і оприбуткована до каси готівка (у т.ч валютні кошти) з відповідних рахунків у банку (на виплату заробітної плати, премій, пенсій, допомоги тощо) |
50 |
51, 52 |
|
2 |
Надійшла до каси виручка від реалізації продукції (робіт, послуг), основних засобів і інших активів |
50 |
46 |
|
3 |
Погашення дебіторської заборгованості готівкою |
50 |
60, 62, 69, 63, 76 |
|
4 |
Надійшла до каси готівка від працівників підприємства за товари, продані в кредит, за фірмовий одяг тощо |
50 |
73 |
|
5 |
Надійшов до каси невикористаний залишок підзвітної суми |
50 |
60 |
|
6 |
Внесені до каси організаціями-постачальниками послуг зв'язку, води, газу, енергії тощо суми, пов'язані з перебором тарифу (фрахту); повернення сум постачальниками, раніше їм перерахованих, але не використаних планових платежів |
50 |
60 |
|
7 |
Повернення до каси раніше виданих авансів |
50 |
61 |
|
8 |
Надійшла до каси готівка від покупців і замовників (заборгованість по векселях та інше) |
50 |
62 |
|
9 |
До каси надійшла готівка по раніше висунутих претензіях |
50 |
63 |
|
10 |
Засновники внесли до каси готівку в рахунок їх вкладів до Статутного фонду підприємства |
50 |
75 |
|
11 |
До каси надійшли суми заборгованості від квартиронаймачів, різних підприємств і осіб, у т. ч. Від батьків (по дитячих установах), по виконавчих листах, від працівників за паливо, матеріали тощо |
50 |
76 |
|
12 |
Надійшла до каси готівка від дочірніх підприємств |
50 |
78 |
|
13 |
Надійшла до каси готівка від внутрішніх підрозділів, що мають окремі баланси (за путівки тощо) |
50 |
79 |
|
14 |
Надійшли до каси суми процентів по векселях; доходів від дольової участі в і інших підприємствах, дивідендів по цінних паперах тощо |
50 |
80 |
|
15 |
До каси повернуті лишки одержаної заробітної плати |
50 |
70 |
|
16 |
До каси повернуто відшкодування матеріального збитку |
50 |
72 |
|
17 |
Одержані кошти від позикодавців по наданих ними короткострокових кредитах або інших залучених коштах) |
50 |
95 |
|
18 |
Придбані і оприбутковані нематеріальні активи з оплатою з каси |
04 |
50 |
|
19 |
Оплачені з каси придбані матеріальні цінності |
60, 71, 76 |
50 |
|
20 |
Оплачені готівкою різні загальновиробничі і загальногосподарські витрати |
25, 26 |
50 |
|
21 |
Витрати майбутніх періодів, оплачені з каси (передплата преси та ін) |
31 |
50 |
|
22 |
Оплачені готівкою придбані товари |
62 |
50 |
|
23 |
Оплачені готівкою витрати по відвантаженню і реалізації продукції |
70, 76 |
50 |
|
24 |
Національні й валютні кошти, здані з каси на Розрахунковий або Валютний , рахунки (у т ч депоновані суми, виручка від реалізації. Повернення невикористаних сум тощо), інші рах. |
51, 52 |
50 |
|
25 |
Викуплені у акціонерів належні їм акції; придбані за готівку різні грошові документи |
56 |
50 |
|
26 |
Сплачена готівкою заборгованість постачальникам, видані аванси за часткову готовність продукції (робіт, послуг); заборгованість покупцям і замовникам |
60, 61, 62 |
50 |
|
27 |
Виплата працівникам з каси відрахувань на соціальне страхування, і пенсійне забезпечення, допомогу багатодітним, догляд за дитиною та інше |
69 |
50 |
|
28 |
Сплачена належна працівникам підприємства заробітна плата; підзвітні суми; кредит за продані товари та ін. |
70, 71, 73 |
50 |
|
29 |
Сплачені з каси нараховані дивіденди |
73 |
50 |
|
30 |
Сплачені з каси суми за виконавчими листами, заборгованість перед кредиторами (за транспорт тощо), орендна плата, погашення боргів дочірнім підприємствам, заборгованість перед внутрішніми підрозділами, виділеними на самостійні баланси |
76, 78, 79 |
50 |
|
31 |
Відображена недостача готівки в касі (внаслідок інвентаризації) |
84 |
50 |
|
32 |
Сплачені суми одноразової допомоги, путівок за рахунок фондів спеціального призначення |
88 |
50 |
|
33 |
Списування сум цільових коштів, витрачених з каси |
96 |
50 |
Завантажити реферат