У випадку роздруківки «Вкладного листа касової книги» наприкінці місяця повинне автоматично роздруковуватися загальна кількість аркушів касової книги за цей місяць, а у випадку роздруківки наприкінці року — їхня загальна кількість за рік.
Після роздруківки «Вкладного листа касової книги» і «Звіту касира» касир зобов’язаний перевірити правильність складання цих документів, підписати їх і передати «Звіт касира» разом із прибутковими і видатковими касовими документами в бухгалтерію під розпис у «Вкладному листі касової книги».
З метою забезпечення схоронності і зручності використання «Вкладний лист касової книги» протягом року зберігається касиром окремо за кожен місяць. Після закінчення календарного року (чи в залежності від необхідності) «Вкладний лист касової книги» формується в підшивки в хронологічному порядку. Загальна кількість аркушів за рік засвідчується підписами керівника і головного бухгалтера підприємства — юридичної особи, а підшивки формуються в книгу, що скріплюється печаткою підприємства — юридичної особи.
Після закінчення календарного року касова книга на електронних носіях повинна передаватися для збереження протягом 36 місяців в архів підприємства — юридичної особи.
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного чи бухгалтера уповноважена керівником особа.
Порядок заповнення прибуткових і видаткових касових ордерів, платіжної відомості на видачу заробітної плати, а також касової книги розглянутий у прикладі .
Приклад. Підприємством протягом 20 квітня 2001 року були здійснені касові операції, наведені в таблиці 5.2.
Таблиця 5.2
Журнал господарських операцій за 20 квітня 2001 року
(витяг)
|
№ документа |
Зміст операцій |
Сума, грн. |
Дт |
Кт |
|
… |
… |
… |
… |
… |
|
ПКО № 101 |
Повернення Гуренко І.С. невикористаних коштів, виданих під звіт на витрати по відрядженню |
80 |
301 |
372 |
|
ПКО № 102 |
Отримано з банку: |
|||
|
для видачі заробітної плати за березень 2001 року |
650 |
301 |
311 |
|
|
на господарчі витрати |
50 |
301 |
311 |
|
|
на витрати по відрядженнях |
100 |
301 |
311 |
|
|
ПКО № 103 |
Отримана від продавця-касира Іванова В.Р. торгова виручка |
590 |
301 |
301 |
|
ПКО № 104 |
Оплата за товар від ТОВ «Альфа» |
260 |
301 |
361 |
|
ВКО № 448 |
Видано заробітну плату за березень робітникам механічного цеху |
250 |
661 |
301 |
|
ВКО № 449 |
Здана в банк торгова виручка |
850 |
311 |
301 |
|
ВКО № 450 |
Видано під звіт Петрову А.І. на відрядження |
100 |
372 |
301 |
|
ВКО № 451 |
Видано в підзвіт Сидорову Є.Р. на господарчі витрати |
130 |
372 |
301 |
|
ВКО № 452 |
Видано заробітну плату АУП |
300 |
661 |
301 |
|
ВКО № 453 |
Видана Петросяну Є.В. заробітна плата за довіреністю |
50 |
661 |
301 |
|
… |
… |
… |
… |
… |
5.4. Книга обліку прийнятих і виданих касиром коштів
При наявності на підприємстві декількох касирів старший касир перед початком робочого дня видає іншим касирам авансом необхідну суму готівки під розпис у Книзі обліку прийнятих і виданих касиром готівкових коштів. Типова форма № ДО — 5 „Книга обліку прийнятих і виданих касиром готівкових коштів”, затверджена наказом Міністерства статистики України від 15.02.96 №51.
Ця книга може також використовуватися з метою обліку виданих коштів довіреним особам для виплати заробітної плати, у випадку якщо заробітна плата виплачується не через касу підприємства.
Касири наприкінці робочого дня зобов’язані скласти звіт про одержання авансу і готівки, прийнятих (виданих) по прибутковим (видатковим) документах, і здати залишок наявні і касові документи по проведених операціях старшому касиру під розпис у книзі обліку прийнятих і виданих касиром готівкових коштів.
Про аванси, отриманих для оплати праці і виплати стипендій, касир зобов’язаний скласти звіт у встановлений термін з урахуванням дня їхнього одержання. До закінчення цього терміну касири зобов’язані щодня здавати в касу залишки готівки, не виданих по платіжним (розрахунково-платіжним) відомостях. Наявні здаються в опечатаних касирами сумках, пакетах і т.п. старшому касиру під розпис у книзі обліку прийнятих і виданих касиром грошей із указівкою сум.
Завантажити реферат