Відносна економія (перевитрати) ресурсів (характеризує величину необхідних ресурсів при досягнутому обсязі виробництва на базовому рівні ефективності їх використання): (668 - 670) х (70000 - 60000) = - 20 (чол.).
Відносна економія оплати праці: (10000 - 9000) х 1,167= 1167 (тис. грн.).
За наведеними в табл. 2.1. даними темпи зростання продуктивності праці є більшими у порівнянні з темпами зростання оплати праці. Це сприяло економії фонду оплати праці на суму 1167 тис. грн., що є свідченням інтенсифікації використання трудових ресурсів.
Щоб з'ясувати причини відхилень у використанні фонду заробітної плати, необхідно зіставити фактичну їхню витрату за звітний період з передбаченим кошторисом по відповідних напрямках. Кошторис зазначених витрат складається на рік з розподілом по кварталах, обговорюється і затверджується трудовим колективом. Аналіз використання фонду заробітної плати приведений у табл. 2.2.
2.2.
Аналіз використання фонду заробітної плати ТОВ «Веселка» , за ІІ кв.2005 року
|
Вид оплати |
Сума, тис. грн. |
виконання плану |
відхилення від плану |
темп росту минулого періоду |
||
|
І кв |
план |
ІІ кв |
||||
|
1. Фонд оплати праці |
20500,00 |
21200,00 |
21465,00 |
101,3 |
265,00 |
104,71 |
|
1.1. За відрядними розцінками |
10630,00 |
1100,00 |
11180,00 |
1016,4 |
10080,00 |
105,17 |
|
1.2. Тарифним ставкам і окладам |
6580,00 |
6600,00 |
6349,00 |
96,2 |
-251,00 |
96,49 |
|
1.3. Премії за виробничі результати |
1400,00 |
1500,00 |
1545,00 |
103,0 |
45,00 |
110,36 |
|
1.4. Доплати за професійну майстерність |
500,00 |
500,00 |
520,00 |
104,0 |
20,00 |
104,00 |
|
1.5. Доплати за роботу в нічний час, понаднормові годинник, святкові дні |
- |
80,00 |
80,00 |
|||
|
1.6. Оплата щорічних і додаткових відпусток |
1390,00 |
1400,00 |
1491,00 |
106,5 |
91,00 |
107,27 |
|
1.7. Оплата пільгових годин підлітків, перерв у роботі матерів, що годують, |
- |
- |
||||
|
1.8. Доплати до середнього рівня |
- |
- |
||||
|
1.9. Оплата простоїв |
- |
300,00 |
300,00 |
|||
|
1.10. Оплата праці сумісників |
- |
- |
||||
|
2. Виплати за рахунок чистого прибутку |
5860,00 |
6000,00 |
6145,00 |
102,4 |
145,00 |
104,86 |
|
2.1. Винагорода за результати роботи з підсумків року |
1800,00 |
1900,00 |
1850,00 |
97,4 |
-50,00 |
102,78 |
|
2.2. Матеріальна допомога |
700,00 |
650,00 |
720,00 |
110,8 |
70,00 |
102,86 |
|
2.3. Одноразові виплати пенсіонерам |
30,00 |
30,00 |
45,00 |
150,0 |
15,00 |
150,00 |
|
2.4. Оплата відпусток понад установлені терміни |
- |
- |
||||
|
2.5. Стипендії студентам і плата за навчання |
150,00 |
150,00 |
150,00 |
100,0 |
0,00 |
100,00 |
|
2.6. Погашення позичок працівникам на будівництво житла |
600,00 |
600,00 |
600,00 |
100,0 |
0,00 |
100,00 |
|
2.7. Оплата путівок на відпочинок і лікування |
220,00 |
260,00 |
250,00 |
96,2 |
-10,00 |
113,64 |
|
2.8. Виплата дивідендів по цінних паперах |
2360,00 |
2530,00 |
2530,00 |
100,0 |
0,00 |
107,20 |
|
3. Виплати соціального характеру |
940,00 |
1000,00 |
1100,00 |
110,0 |
100,00 |
117,02 |
|
3.1. Посібника родинам, що виховують дітей |
150,00 |
150,00 |
160,00 |
106,7 |
10,00 |
106,67 |
|
3.2. Допомоги з тимчасової непрацездатності |
540,00 |
540,00 |
740,00 |
137,0 |
200,00 |
137,04 |
|
3.3. Вартість профспілкових путівок |
250,00 |
250,00 |
200,00 |
80,0 |
-50,00 |
80,00 |
|
Разом засобів, спрямованих на споживання |
27300,00 |
28000,00 |
28710,00 |
102,5 |
710,00 |
105,16 |
|
Частка в загальній сумі, %: |
0,00 |
|||||
|
фонду оплати праці |
75,00 |
74,80 |
74,80 |
100,0 |
0,00 |
99,73 |
|
виплат з чистого прибутку |
21,50 |
21,40 |
21,40 |
100,0 |
0,00 |
99,53 |
|
виплат за рахунок фонду соціального захисту |
3,50 |
3,80 |
3,80 |
100,0 |
0,00 |
108,57 |
Завантажити реферат