ROA =( Net income/ Total income)*( Total income/ Assets) = (Чистий прибуток/ Валовий прибуток)*( Валовий прибуток/ Активи)
Отже, ми визначили 3 основних елемента, що визначають прибуткову роботу банку. Такий підхід дозволяє аналізувати, контролювати й управляти їхнім станом і в кінцевому рахунку здійснювати найбільше ефективне керування банком із позицій доходності його діяльності. Цим же цілям слугує і відома формула Дюпона:
roe = (Net income/ Total income)*( Total income/ Assets)*( Assets/ Equity) = (NI/ TI)*( TI/А)*(А/ Equity)
Формула Дюпона – це єфективна моддель контроля і керування діяльністю комерційного банку .
Аналіз проводиться за визначений період (наприклад, за 5 років) із тим, щоб визначити динаміку зміни значень даних факторів. По відхиленнях приймаються міри, спрямовані на підвищення ефективності діяльності банку. Результати порівняння прибутковості банків на міжнародному рівні зазначені в таблиці 2
Табл 2
Порівняння доходності банків на міжнародному рівні 1996 г.
|
Країна |
Фінансовий важіль |
ROA, % |
ROE, % |
|
Австрія |
21.51 |
0,31 |
6,67 |
|
Бельгія |
29.41 |
0,27 |
7,94 |
|
Канада |
17.70 |
0,77 |
13,63 |
|
Данія |
12.72 |
-0,25 |
-3,18 |
|
Фінляндія |
13.91 |
(0,06) |
(0,83) |
|
Франція |
39.06 |
0,26 |
10,16 |
|
Німеччина |
19.31 |
0,49 |
9,46 |
|
Греція |
26.53 |
0,57 |
15,12 |
|
Італія |
15.97 |
0,70 |
11,18 |
|
Японія |
34.13 |
0,18 |
6,14 |
|
Люксембург |
31.15 |
0,16 |
4,98 |
|
Нідерланди |
22.88 |
0,38 |
8,69 |
|
Норвегія |
28.41 |
-1,04 |
- 29,55 |
|
Португалія |
9.69 |
0,78 |
7,56 |
|
Іспанія |
10.0 |
1,22 |
12,20 |
|
Швеція |
60.24 |
(0,16) |
(9,64) |
|
Швейцарія |
15.77 |
0,40 |
6,31 |
|
Туреччина |
21.28 |
2,64 |
56,17 |
|
Великобританія |
21.41 |
0,34 |
7,28 |
|
США |
17.45 |
0,38 |
6,63 |
Отже, основною ціллю моделювання за допомогою формули Дюпона є аналіз найважливіших факторів, що визначають прибутковість роботи конкретного банки, і порівняння отриманих результатів із даними його конкурентів. Наприклад, для банків даної країни (або регіону) середні значення показника ROE мали такий вигляд: ROE = 15% • 10% • 30 = 45%.
Це значить, що в конкретного банку є необхідна база для порівняння. Скажемо, у банку A ROE = 10% • 10% • 20 = 20%. Отримані дані свідчать про те, що банк А не використовує всі можливості позикового капіталу (фінансовий важіль банку значно нижче середнього), що позначилося також на рівні дохідного маржу:
AROE == AROA • ALf.
У банківській справі особливе значення надаєтся аналізу впливу фінансового важеля, оскільки його значення в банківському секторі значно вище, чим, наприклад, у промисловості. Скажемо, при однаковому рівні ROE у банку і промислового підприємства (15%) доходність на активи істотно різниться (припустимо, 0,6% у банку і 6% у підприємства), але в цьому випадку і фінансовий важіль банку, як відношення активів до власного капіталу, буде в 10 разів вище (25 у порівнянні з 2,5) . Це пов'язано з тим, що загальний рівень ризику банка визначається насамперед операційним ризиком і фінансовими ризиками. При цьому якщо операційному ризику щодо невисокий, те банк може проводити більш ризиковану політику, тобто виконувати операції з підвищеним рівнем фінансового ризику. Тому в банківській справі банкіри можуть дозволити собі високий рівень фінансового важеля. Таким чином, у банківському бізнесі надзвичайно важливо дотримувати рівноваги між операційним і фінансовим ризиками, що дозволить одержати оптимальний рівень загального ризику банку.
3.3 Аналіз прибутковості комерційного банку
У сучасній закордоннії банківськії практикці показники прибутковості розраховують з допомогою показників рентабельності. Виділяють три основних засоби розрахунку рентабельності банку:
1. Аналізують доходність капіталу банку (ROE) виходячи з балансових даних банку.
Завантажити реферат