Задача 15
Визначити Cash-flow від фінансової діяльності підприємства за звітний період за таких даних:
o Звичайний прибуток підприємства до оподаткування: 100 тис. грн.;
o Надходження від емісії акцій: 250 тис. грн. (у тому числі, на збільшення статутного капіталу було спрямовано 200 тис. грн.);
o Надходження від емісії облігацій: 50 тис. грн.;
o Підприємство нарахувало дивідендів на суму 40 тис. грн.;
o Собівартість реалізованої продукції: 800 тис. грн. (у тому числі, амортизація основних засобів: 20 тис. грн.).
Відповідь:
Cash-flow від фінансової діяльності = Надходження від емісії акцій + Надходження від емісії облігацій – Виплата дивідендів = 250 + 50 – 40 = 260 (тис. грн.).
Задача 24
Збори учасників ТОВ «Х» прийняли рішення про його поділ на два товариства (ТОВ «А» та ТОВ «Б») у співвідношенні 70:30.
Баланс ТОВ «Х» до реорганізації має наступний вигляд (тис. грн.):
| Актив | Пасив | ||
|
1. Основні засоби |
500 |
1. Статутний капітал |
420 |
|
2. Запаси і витрати |
150 |
2. Додатковий капітал |
60 |
|
3. Дебіторська заборгованість |
130 |
3. Резервний капітал |
70 |
|
4. Грошові кошти |
20 |
4. Зобов’язання |
250 |
|
Баланс |
800 |
Баланс |
800 |
Скласти роздільний баланс підприємства за умови, що в процесі реорганізації була проведена дооцінка основних засобів на 20 % (100 тис. грн.), а також була списана безнадійна дебіторська заборгованість обсягом 30 тис. грн.
Відповідь:
Роздільний баланс (з врахуванням операцій, здійснених в процесі реорганізації) має вигляд:
| Стаття | Сума, тис. грн. | ||
| ТОВ «Х» (100 %) | ТОВ «А» (70 %) | ТОВ «Б» (30 %) | |
| Активи | |||
|
Основні засоби |
600 |
420 |
180 |
|
Запаси і витрати |
150 |
105 |
45 |
|
Дебіторська заборгованість |
100 |
70 |
30 |
|
Грошові кошти |
20 |
14 |
6 |
|
Баланс |
870 |
609 |
261 |
| Пасиви | |||
|
Статутний капітал |
420 |
294 |
126 |
|
Додатковий капітал |
160 |
112 |
48 |
|
Резервний капітал |
40 |
28 |
12 |
|
Зобов’язання |
250 |
175 |
75 |
|
Баланс |
870 |
609 |
261 |
Задача 33
Затрати на виробництво та реалізацію продукції в плановому кварталі становлять 8 млн. грн., в тому числі:
o затрати на сировину і матеріали – 45 % усіх затрат;
o затрати на заробітну плату та нарахування на неї – 35 % усіх затрат;
o інші затрати, пов’язані з виробництвом та реалізацією продукції, – 20 %.
Оплату сировини та матеріалів планується здійснювати на другий робочий день з дня оприбуткування їх на складі. Середній термін перебування виробничих запасів на складі: 2 дні. Тривалість виробництва продукції: 3 дні. Середній термін складування готової продукції: 5 днів. Підприємство планує відвантажувати готову продукцію з наданням відстрочок в її оплаті на 10 днів.
Фінансові служби підприємства повинні розрахувати плановий обсяг потреби підприємства в капіталі для фінансування оборотних активів у цілому та у розрізі окремих елементів затрат.
Відповідь:
Загальний плановий обсяг потреби підприємства в капіталі для фінансування оборотних активів = Затрати на виробництво та реалізацію продукції в плановому кварталі × (Середній термін перебування виробничих запасів на складі – Відстрочка оплати сировини та матеріалів з дня їх оприбуткування на складі + Тривалість виробництва продукції + Середній термін складування готової продукції + Відстрочка оплати готової продукції з дня її відвантаження зі складу) / Середня кількість днів у кварталі = 8000000 × (2 – 1 + 3 + 5 + 10) / 90 = 8000000 × 19 / 90 ≈ 1688888,89 (грн.).
Список використаних джерел
1. Закон України № 1576-XII від 19 вересня 1991 року «Про господарські товариства» // Відомості Верховної Ради України (ВВР). – 1991. – № 49. – ст. 682 (станом на 23.12.2010).
2. Бандурка О.М. Фінансова діяльність підприємства. – Київ: Либідь, 1998. – 312 с.
3. Воловець Я.В. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання. – Київ: Алєрта, 2005. – 200 с.
4. Герасимчук В.Г. Стратегічне управління підприємством: Графічне моделювання: Навч. Посібник . - К.: КНЕУ, 2000 .
5. Терещенко О.О. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання. – Київ: КНЕУ, 2003. – 554 с.
Завантажити реферат