Українські реферати, курсові, дипломні роботи
UkraineReferat.org
українські реферати
курсові і дипломні роботи

Аудит операцій з руху грошових коштів в касі і на поточному рахунку

Реферати / Аудит / Аудит операцій з руху грошових коштів в касі і на поточному рахунку

Виявлені за допомогою фактичного та документального контролю докази аудитор систематизує отриману інформацію в робочих документах, які в майбутньому використовує при складані аудиторського висновку по результатам аудиторської перевірки.

Робочі документи – це записи аудитора, за допомогою яких аудитор фіксує проведені процедури перевірки, тести, отриману інформацію. У Законі “Пор аудиторську діяльність” навіть не згадується про порядок складання робочих документів аудитора і ведення аудиторського досьє. Цю прогалину заповнив національний норматив аудиту № 6 “Документальне оформлення аудиторської перевірки”. Згідно з ННА № 6 робочі документи – це записи аудитора, здійснені ним під час планування, підготовки та проведення перевірок, узагальнення їх даних, а також документально зафіксована інформація, отримана у процесі аудиту від підприємства-клієнта, третіх осіб або усних повідомлень. Вони може бути оформлені у вигляді стандартних форм, таблиць на папері, зафіксовані на електронних носіях. Визначаючи зміст робочих документів, аудитору доцільно взяти за орієнтир ту обставину, що робочими документами користуватиметься, наприклад, інший аудитор із незначним досвідом аудиторської діяльності.

Документальне оформлення аудиторської перевірки складається з двох видів документації – робочої та підсумкової. У вищезгаданому нормативі № 6 дається приблизний зміст та порядок оформлення і зберігання робочих документів. Всі робочі документи виконують такі функції:

- обґрунтовують твердження аудиторському висновку та свідчать про відповідність зроблених процедур аудиту затвердженим нормативам

- полегшують процес управління та контролю за якістю проведення аудиту

- сприяють виробленню методологічного підходу до процесу аудиторської перевірки

- допомагають у роботі аудитора.

Вони покликані відображати інформацію з питань, що підлягають перевірці:

1. методики проведеного аудиту;

2. проведених під час перевірки тестів;

3. зроблених аудитором висновків та прийнятих рішень та рекомендацій.

Після закінчення аудиту робочі документи залишаються в аудитора. Його право власності на ці документи обмежується етичними нормами та зобов'язанням конфіденційності перед клієнтом. Їх не можна вилучати або вимагати в аудитора, за винятком випадку, коли органами міліції на аудиторську фірму заведено кримінальну справу.

Аудитор повинен організувати надійне зберігання робочих документів, щоб забезпечити конфіденційність. Термін зберігання визначається як практикою аудиторської діяльності, так і строком позовної давності у разі, якщо клієнт порушить справу проти аудитора.

6. Типова кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів

Контролюючи грошові операції, необхідно встановити відповідність кореспонденції рахунків діючим положенням і правилам ведення бухгалтерського обліку. Такий контроль дозволяє виявити господарські операції з неправильною кореспонденцією, які потягнуть за собою перекручення облікової і звітної інформації. Для цього аудитору потрібно володіти знаннями типової кореспонденції рахунків.

Каса – рахунок бухгалтерського обліку руху і виявлення облікових готівкових грошових коштів, якими володіє підприємство.

Типова кореспонденція по дебету рахунка 301 “Каса в національній валюті”

№ п/п

Зміст господарської операції

Дебет

Кредит

1

Надходження готівки від дебіторів в рахунок погашення його довгострокової заборгованнояті

301

16

2

Надходження готівки в касу підприємства з операційної каси чи каси філіалу

301

301

3

Оприбуткування готівки в касу підприємства з поточного банківського рахунку для різних виплат: заробітної плати, відряджень, ін.

301

311

4

Погашення дебітором короткострокового векселя готівкою

301

341

5

Отримання готівки від покупців і замовників за відгружені їм товари (готову продукцію), за виконані підприємством роботи, надані послуги

301

361

6

Повернення підзвітною особою невикористаного авансу

301

372

7

Отримання підприємством дивідендів та інших доходів

301

373

8

Внесення винними особами готівки в касу в рахунок погашення заборгованості по відшкодуванню нанесеного матеріального збитку

301

375

9

Одержання готівки від різних дебіторів в рахунок погашення їх заборгованості перед підприємством

301

377

10

Формування пайового капіталу шляхом внесення пайовиками готівки в касу

301

41

11

Надходження готівки від засновників в якості взносу на поповнення капіталу підприємства

301

422

12

Надходження готівки від засновників в якості взносу в статутний капітал підприємства в результаті чого зменшиться дебіторська заборгованість цих осіб перед підприємством

301

46

13

Надходження коштів цільового фінансування готівкою

301

48

14

Отримання готівкової виручки від продажу довгострокових облігацій

301

521

15

Надходження авансів та предоплат готівкою від покупців та замовників

301

681

16

Надходження готівки в порядку розрахунків з дочірніми підприємствами

301

682

17

Оприбуткування в касу орендної плати за рахунок майбутніх періодів, отримання сплати підписаних періодичних видань та ін.

301

69

18

Оприбуткування в касу виручки від реалізації продукції

301

701

19

Оприбуткування в касу виручки від реалізації товарів

301

702

20

Надходження в касу підприємства виручки від реалізації робіт та послуг

301

703

21

Надходження в касу грошових коштів по договорам страхування. Ця проводка приміняється тільки в страхових організаціях

301

76

Завантажити реферат Завантажити реферат
Перейти на сторінку номер: 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17 

Подібні реферати:


Останні надходження


© 2008-2024 україномовні реферати та навчальні матеріали