Додаток 4
Програма аудита
Аудит операцій на розрахунковому рахунку
Перевіряємо організація
Період аудиту _
Кількість чоловіко-годин _
Керівник аудиторської групи
Виконавець _
Планує мий аудиторський ризик _
Планує мий рівень істотності
|
№ п/п |
Перелік перевіряємих питань та процедур |
Робочі документи аудитора |
Примітки |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Відповідність сум, вказаних в виписках банків, сумам, вказаним в прикладеним до них платіжним документам Процедура: перевірка документів, слідкування Вибірка Суцільним порядком _ |
Робочі записи |
|
|
2 |
Повнота та достовірність банківських виписок Процедура: перевірка документів Вибірка _ Суцільним порядком |
Робочі записи |
|
|
3 |
Обґрунтування перерахованих грошових коштів з розрахункового рахунку в тому числі по акцептованим платіжним документам Процедура: перевірка документів, усне опитування персоналу Вибірка _ Суцільним порядком |
Робочі записи |
|
|
4 |
Правильність складання кореспонденції рахунків Процедура: слідкування Вибірка _ |
Робочі записи |
|
|
5 |
Відповідність записів в виписках банка записам на синтетичних та аналітичних рахунках до рахунку31 та формах бухгалтерської звітності Процедура: слідкування Вибірка _ |
Робочі записи |
Додаток 5
Аудиторське підприємство “ ”
Україна, м. Донецьк
Ліцензія № _ чинна до _
_
Аудиторський звіт
за наслідками аудиторської перевірки ООО _
м. Донецьк “ ” 200 _ р.
Відповідно до ЗУ “Про аудиторську діяльність” аудиторським підприємством “ _” на підставі договору № від _ 200 р. проведена аудиторська перевірка фінансово-господарської діяльності ООО “ _” за період 01.01.2001р. по 01.01.2002р.
- Мета перевірки
Метою аудиторської перевірки є підтвердження повноти та достовірності балансу, звіту про фінансові результати та їх використання та звіту про фінансово-майновий стан підприємства станом на 01.01.2002р.
- Об'єкт перевірки
ООО “ ” зареєстровано реєстраційною палатою виконкому _
Юридична адреса: м. Донецьк, _
Код підприємства _
ООО створене з метою сприяння формуванню товарного ринку, задоволення суспільних потребу його продукції, роботах та послугах.
Для здійснення поставленої мети товариство здійснює свою діяльність відповідно до ЗУ “Про господарські товариства”, “Про підприємницьку діяльність”, “Про підприємства в Україні” та інші законодавчих актів і статуту
9. Операції з готівкового обігу
Робота з готівкою регламентується Положенням про ведення касових операцій в національній валюті України. При перевірці операцій з готівкового обігу були виявлені такі порушення:
1. У всіх прибуткових касових ордерах відсутній відбиток печатки підприємства. Згідно п.12 Положення про ведення касових операцій в національній валюті України приймання готівки касами підприємств проводиться за ПКО, підписаними головним бухгалтером або особою ним уповноваженою. Про приймання грошей видається квитанція за підписом головного бухгалтера або особи ним уповноваженої та касира завірена печаткою (штампом) касира або відбитком касового апарата.
2. У деяких видаткових касових ордерах немає підписів керівника та не зазначено на які цілі були видані гроші під звіт. Згідно з пунктом 13 .
3. У грудні 2001 року не оприбуткована виручка з кафе на суму _ хоча до документів підшито квитанцію до прибуткового касового ордеру № _.
4. У платіжній відомості на видачу заробітної плати № 3 за березень 2001 р. та за вересень відсутні підписи, що свідчать про отримання грошей. Гроші на розрахунковий рахунок не поверталися. .
Завантажити реферат